Индивиуальный предприниматель

7. Индивидуальный предприниматель

Индивиуальный предприниматель

Индивидуальныйпредприниматель – субъектпредпринимательского права.

Индивидуальныйпредприниматель– физическое лицо,зарегистрированное в установленномпорядке и осуществляющее предпринимательскуюдеятельность без образования юридическоголица.

Регистрация– в налоговой.

Индивидуальныепредприниматели обладают общейправоспособностью и могут заниматьсялюбыми видами предпринимательскойдеятельности, кроме запрещенных законом.Право заниматься лицензируемыми видамидеятельности возникает с моментаполучения лицензии (п.3 ст. 23,п.3 ст. 49ГК РФ).

Длярегистрации в качестве ИП не требуетсястартовый капитал. ИП не обязан вестибухгалтерию, а должен вести тольконалоговый учёт.

Гражданин-предпринимательосуществляет предпринимательскуюдеятельность своим трудом. Но деятельностьиндивидуального предпринимателя можетосуществляться с применением наемноготруда. Особенности регулированиятруда граждан, работающих у работодателей- физических лиц, установлены отдельнойгл. 48 ТК РФ.

Ограничения вприобретении статуса индивидуальногопредпринимателя:

1. Возраст. Заниматьсяпредпринимательской деятельностьювправе граждане (а также иностранныеграждане и лица без гражданства),достигшие 18 лет, а также несовершеннолетние,вступившие в брак до достижения этоговозраста, либо эмансипированные, т.е.объявленные дееспособными по решениюоргана опеки или попечительства или порешению суда (в соответствии со ст.27ГК).

2.Не вправе заниматься предпринимательскойдеятельностью лица, признанныенедееспособными, или ограниченные вдееспособности решением суда лица (ст.30ГК РФ).

3.Запрещено заниматься предпринимательскойдеятельностью гражданам, занимающимдолжности в связи с их государственнойгражданской службой.

Некоторые видыдеятельности осуществляют толькоюридические лица, но не индивидуальныепредприниматели (например, банковскаядеятельность, обязательный аудит,деятельность в качестве страховщиков,инвестиционных фондов, профессиональныхучастников рынка ценных бумаг).

Кдеятельности ИП применяются правилаГК РФ, которые регулируют деятельностьюридических лиц, являющихся коммерческимиорганизациями, если иное не вытекаетиз закона, иных правовых актов илисущества правоотношения.

Гражданин,осуществляющий предпринимательскуюдеятельность без образования юридическоголица, но не зарегистрировавшийся вустановленном порядке, не вправессылаться в отношении заключенных импри этом сделок на то, что он не являетсяпредпринимателем. Суд может применитьк таким сделкам правила ГК РФ обобязательствах, связанных с осуществлениемпредпринимательской деятельности.

По требованиямкредиторов ИП отвечает всем своимимуществом, за исключением имущества,на которое не может быть обращеновзыскание (ст. 446 ГПК РФ).

8. Коммерческие организации. Организационно-правовые формы. Способы создания коммерческих организаций

Юридическоелицо– организация, которая имеет обособленноеимущество и отвечает им по своимобязательствам, может от своего имениприобретать и осуществлять гражданскиеправа и обязанности, быть истцом иответчиком в суде.

Коммерческиеорганизации– организации, которые преследуют вкачестве основной цели своей деятельности- извлечение прибыли и распределениеее между своими участниками.

Организационноправовые формы коммерческих организаций.:

1.1.Хозяйственные товарищества:

1.1.1.Полные товарищества;

1.1.2. Товарищества на вере (коммандитныетоварищества).

1.2.Хозяйственные общества. Общества сдополнительной ответственностью (ОДО)исключеныиз закона:

1.2.1.ООО;

1.2.2АО.

1.3.Крестьянское (фермерское) хозяйство;

1.4.Хозяйственные партнерства.

1.5.Производственные кооперативы (артели).

1.6.Государственные и муниципальныеунитарные предприятия.

Естькоммерческие корпоративные организациии коммерческие унитарные организации.

Коммерческиекорпорации делятся на:

а)организации с разделением уставногокапитала на доли (вклады учредителей(ООО, АО));

б)коммерческие корпорации без разделенияскладочного капитала на доли (товарищества).

Критерииотграничения коммерческих и некоммерческихюридических лиц:

а)По целям деятельности;

б)Правоспособность. У коммерческих –общая, у некоммерческих – специальная;

в)Коммерческие могут заниматьсяпредпринимательской деятельностью.Некоммерческие с мая 2014 года не могут.Они могут заниматься деятельностью,направленной на получение доходов. Тутприсутствует важный признак –систематичность. В коммерческих –систематическое получение, в некоммерческих– не систематическое;

г)Коммерческие распределяют прибыльмежду участниками, некоммерческиенаправляют доход на уставные целидеятельности;

д)При ликвидации коммерческой организацииимущество распределяется между ихучастниками пропорционально их долям(ликвидационная квота). При ликвидациинекоммерческой организации – имуществоидёт на уставные цели деятельности.

Способысоздания:

1.Учредительно-распорядительный -необходимо распоряжение компетентногогосударственного органа. Например, ГУП.

2.Учредительный – ИП, юридическое лицо, всостав которого входит один участник.

3.Договорно-учредительный – при созданииорганизаций, состоящих из несколькихюридических или физических лиц. например,создание полного товарищества.

4.Дозволительно-учредительный – созданиеюридического лица осуществляетсяпосредством получения разрешениясоответствующего государственногооргана.

5.Путём реорганизации (слияние, разделение,выделение, преобразование).

Источник: https://studfile.net/preview/6696115/page:9/

Индивидуальный предприниматель: все об ИП простым языком

Индивиуальный предприниматель

Деятельность, которая регулярно приносит прибыль, считается предпринимательской. Если заниматься такой деятельностью без регистрации ИП и не платить налоги, рано или поздно придется нести ответственность перед государством.

Ответственность предусмотрена статьей 14.1 Административного Кодекса. Штраф за торговлю без регистрации составляет от 500 рублей до 2 000 рублей, а если деятельность подлежала лицензированию или требовалось специальное разрешение – от 2 000 до 2 500 рублей с конфискацией орудия и продуктов производства.

Статьей 116 Налогового Кодекса предусмотрен еще один штраф за неоформленную предпринимательскую деятельность – 10% от доказанных доходов, но не меньше 40 тысяч рублей.

Помимо этого, налоговая инспекция может на сумму доходов, которую удастся доказать, начислить налоги и пени.

Еще одна причина, которая для многих становится решающим фактором – это блокировка счетов в банке. Многие неоформленные предприниматели принимают деньги от клиентов на карточный счет физлица в банке.

С 2017 года банки активно блокируют счета по сомнительным операциям на основании закона 115-ФЗ “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма”.

Зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя, вы сможете принимать деньги от клиентов на расчетный счет на законных основаниях и не бояться штрафов со стороны налоговой инспекции.

Процедура довольно простая, в отличие от регистрации ООО.

Для того, чтобы зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, нужно отправить в налоговую инспекцию пакет документов:

  1. Заявление по форме Р21001.
  2. Квитанцию об оплате госпошлины (800 рублей). С 2019 года при подаче регистрационных документов в электронном виде пошлину не нужно будет платить.
  3. Копию паспорта.
  4. Заявление на применение упрощенной системы налогообложения (если планируется применять этот режим).

Пакет документов можно отнести в налоговую инспекцию лично, передать через представителя, отправить почтой или переслать в электронном виде. Отправить документы в электронном виде можно прямо через сайт ФНС, но для этого предварительно нужно оформить электронную подпись (примерно 1 000 рублей).

Налоговая инспекция зарегистрирует вас в качестве индивидуального предпринимателя в течение 3-х рабочих дней после получения документов.

Если будут основания для отказа или ошибки в заявлении, в регистрации вам откажут, и придется сдавать документы заново. У вас будет три месяца на то, чтобы повторно сдать документы, не оплачивая еще раз госпошлину.

Если не уложитесь в этот срок или ошибетесь еще раз – пошлину придется заплатить.

Создать документы для регистрации ИП бесплатно

В любой точке России, независимо от того, где прописан.

Индивидуальный предприниматель всегда регистрируется по месту прописки и встает на учет в местной налоговой инспекции, к которой относится адрес его регистрации. Платить налоги и сдавать отчеты он должен будет именно в эту инспекцию независимо от того, где ведет свой бизнес.

К примеру, если вы прописаны в Санкт-Петербурге, а бизнес у вас в Казани и Перми, платить и отчитываться вы будете в питерскую ИФНС.

Исключение – бизнес на ЕНВД и ПСН. Это специальные режимы налогообложения, о которых мы расскажем чуть ниже. Если индивидуальный предприниматель применяет эти спецрежимы, он должен платить и отчитываться в налоговую инспекцию по месту ведения бизнеса (за некоторыми исключениями).

Все зависит от того, какую систему налогообложения выбрал индивидуальный предприниматель.

Для малого бизнеса в России предусмотрено 3 льготных режима налогообложения, которые позволяют ИП снизить налоговую нагрузку и объем отчетности.

Самый популярный режим среди индивидуальных предпринимателей, очень простой и выгодный.

Выбрав этот режим, вы будете платить налоги по одному из вариантов:

  • 6% со всех поступивших доходов;
  • 15% с разницы между доходами и расходами;

и при этом будете освобождены от НДФЛ, налога на имущество (которое используете в предпринимательской деятельности) и НДС.

Объект налогообложения – «Доходы» или «Доходы минус расходы» вы выбираете сами и указываете это в заявлении. Поменять объект можно будет только с начала следующего календарного года.

Отчетность на УСН – это всего одна декларация в год.

Чтобы начать применять УСН уже с первого дня работы, нужно направить в ИФНС уведомление вместе с регистрационными документами или в течение 30 дней после регистрации. Не уложитесь в этот срок – сможете перейти на УСН только с начала следующего календарного года.

Подробно о том, что такое упрощенная система налогообложения, на каких условиях ее могут применять ИП, как платить налог и отчитываться, мы рассказали в этой статье.

Он тоже предусматривает освобождение ИП от НДФЛ, налога на имущество и НДС.

Его можно применять только для определенных видов деятельности и только в тех регионах, где этот режим введен местными властями. Чтобы узнать, действует ли ЕНВД в вашем регионе, свяжитесь с местной ИФНС.

Выбрав этот режим, вы будете платить налоги не с фактического дохода, а с предполагаемого. Для каждого вида деятельности в Налоговом кодексе прописана базовая доходность, на основе которой и считается налог с учетом коэффициентов и физических показателей. Сколько на самом деле вы заработаете с этой деятельности – больше или меньше – налоговую инспекцию интересовать не будет.

Сдавать отчетность по ЕНВД нужно каждый квартал.

Перевести бизнес на ЕНВД индивидуальный предприниматель может в любой момент. Для этого нужно направить заявление в ту налоговую инспекцию, которая относится к адресу ведения бизнеса (или в ИФНС по месту прописки для некоторых видов деятельности).

Прочтите статью про ЕНВД, что узнать, какие виды деятельности можно перевести на ЕНВД, какие ИП имеют на это право, как считать налог и отчитываться.

Она тоже освобождает индивидуального предпринимателя от НДФЛ, налога на имущество и НДС.

Этот спецрежим могут применять только ИП, организациям он недоступен.

ПСН во многом похожа на ЕНВД. Патентную систему тоже можно применять только для определенных видов деятельности и в определенных регионах, где этот режим введен властями. И налог также рассчитывается не с фактического, а с предполагаемого дохода. В списке разрешенных видов деятельности в основном бытовые услуги населению.

Отличие ЕНВД от ПСН в том, что индивидуальный предприниматель сразу покупает патент на какой-либо вид бизнеса и потом не платит налогов и не сдает отчетов.

ИП может приобрести патент на срок от 1 до 12 месяцев, но только в пределах одного календарного года.

Предприниматель может купить патент сразу на несколько видов бизнеса.

В этой статье мы очень подробно расписали все нюансы патентной системы для индивидуальных предпринимателей.

Этот спецрежим могут применять только сельхозпроизводители и те, кто оказывает им услуги.

Налог ЕСХН платят с разницы между доходами и расходами, а отчитываются один раз в год.

Узнать больше о ЕСХН вы можете из этого материала.

Если вы не перейдете ни на один из перечисленных спецрежимов, то будете автоматически числиться на ОСНО – общей системе налогообложения. Это значит, что будете обязаны платить НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, налог на имущество и НДС.

Все это предполагает много работы по учету и отчетности, поэтому прежде чем принимать решение работать на ОСНО, убедитесь, что не можете применять один из спецрежимов, или что ОСНО вам выгоднее.

Узнайте больше про работу ИП на ОСНО.

Все остальные налоги (транспортный, земельный, водный и т.д.) вы должны будете платить только в том случае, если будет соответствующий объект налогообложения. От применяемого режима налогообложения это не зависит.

Помимо налогов, все индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы на два вида страхования: пенсионное и медицинское.

Взносы состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной.

Это фиксированная сумма, которую в течение года должен заплатить в ИФНС каждый зарегистрированный предприниматель.

В 2018 году это 32 385 рублей, из них 26 545 рублей на пенсионное страхование и 5 840 на медицинское. Сумма каждый год индексируется.

Эта сумма не зависит ни от дохода предпринимателя, ни от применяемого режима налогообложения, ни от того, ведет ли вообще предприниматель бизнес или просто числится в статусе ИП. С 1 января по 31 декабря отчетного года фиксированную сумму нужно заплатить, частями или полностью.

Уменьшить фиксированный платеж можно только в одном случае – если предприниматель находился в статусе ИП неполный год, то есть либо зарегистрировал ИП в текущем году, либо наоборот, снялся с учета. Тогда фиксированные страховые взносы рассчитываются пропорционально тому времени, которое бизнесмен находился в статусе ИП.

Налоговый кодекс предусматривает лишь несколько случаев, когда индивидуальный предприниматель может не платить фиксированные взносы, если не вел деятельность. Это уход за ребенком до полутора лет или инвалидом, военная служба, отъезд в другую страну с супругом-дипломатом или в отдаленную местность с супругом-военнослужащим.

Эта часть взносов зависит от доходов. Если индивидуальный предприниматель за год заработал больше, чем 300 тысяч рублей, с суммы превышения он должен дополнительно перечислить в бюджет 1%. Для этого отводится 6 месяцев после окончания отчетного года.

За счет страховых взносов можно уменьшить платежи по налогам: УСН, ЕНВД, ЕСХН или НДФЛ. Предприниматели, которые зарабатывают до 500 тысяч рублей могут таким образом вообще не платить налог, т.к. его «покроют» страховые взносы.

Порядок уменьшения налогов на взносы зависит от применяемого режима налогообложения и от того, есть ли у предпринимателя наемные работники.

Подробнее о том, как считать и платить взносы, как уменьшать за их счет налоговые платежи читайте в статье «Страховые взносы ИП».

У предпринимателей, в отличие от организаций, есть большое преимущество. Они могут беспрепятственно выводить прибыль в любой момент и в любом количестве. Все деньги, которые есть на счету ИП или в кассе принадлежат ему, он не должен ни с кем согласовывать их снятие со счета и платить дополнительные налоги с выведенных сумм.

Но будьте осторожны, т.к.

по закону 115-ФЗ “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма” банк может заблокировать расчетный счет, если операция покажется им подозрительной, такое сейчас встречается сплошь и рядом. Не снимайте крупные суммы без острой необходимости, вовремя давайте разъяснения банкам, и по возможности расплачивайтесь за покупки корпоративной картой.

Здесь подробнее о том, как выводить прибыль индивидуальным предпринимателям.

Предприниматели имеют право нанимать столько сотрудников, сколько нужно. При этом ИП становится полноценным работодателем и несет почти все те же обязанности, что и организации, а значит должен:

  • сделать запись в трудовой книжке сотрудника;
  • заключить с ним трудовой договор;
  • вести учет рабочего времени;
  • платить зарплату не реже, чем 2 раза в месяц;
  • удерживать и перечислять НДФЛ с зарплаты сотрудников;
  • платить с начисленной зарплаты страховые взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование сотрудников, а также страхование от несчастных случаев;
  • сдавать отчеты, обязательные для работодателей в ИФНС, ПФР и ФСС. Подробнее об этом в статье «Сотрудники ИП».

Эта процедура такая же простая, как и регистрация. Нужно лишь погасить долги по налогам, сдать недостающие отчеты, заплатить госпошлину и заполнить заявление о закрытии ИП.

Если есть сотрудники, нужно предварительно уволить их и сняться с учета в фондах.

  1. По закону ИП имеют право не вести бухгалтерский учет при условии, что ведут налоговый учет.
  2. Индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности соблюдать кассовую дисциплину.
  3. Для того, чтобы принимать оплату от клиентов, некоторым предпринимателям может понадобиться онлайн-касса. Подробнее о том, кому нужна касса, кто может обходиться без нее, и какие еще способы расчетов с клиентами можно применять читайте в статье «Как принимать деньги от клиентов».
  4. За несоблюдение сроков платежей в бюджет, сдачи отчетов и другие нарушения индивидуальным предпринимателям грозят штрафы. Самые распространенные нарушения мы собрали в статье «Топ-10 нарушений ИП и суммы штрафов по ним».
  5. Помимо налоговой отчетности предприниматели иногда должны сдавать статистическую отчетность, если попадут в ежегодную выборку Росстата.

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Вам будет интересно

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/individualnyj-predprinimatel-vse-ob-ip-prostym-azykom

Индивидуальный предприниматель (ИП)

Индивиуальный предприниматель

Индивидуальный предприниматель (ИП) – это форма осуществления коммерческой деятельности без организации при этом юридического лица. Все активы и прибыль ИП принадлежат физическому лицу, зарегистрировавшемуся в качестве ИП, но в то же время и  по всем обязательствам ИП несет полную ответственность, в том числе и по средствам личного имущества.

Документы и процедуры, которые требуются для регистрации ИП

  • Паспорт и ИНН и их копии;
  • Уплатить госпошлину, размер которой составляет 800 рублей и приложить к комплекту документов на регистрацию квитанцию на оплату;
  • Заполнить заявление, по установленной для этого форме, на регистрацию.

    При этом не потребуется такое заявление нотариально удостоверять  том случае, если документы на регистрацию будут подаваться лично;

  • Если выбор будущей системы уплаты налогов, от получаемых доходов, отличен от ОСНО, то дополнительно потребуется еще подать заявление о желании применять УСН.

ИП – это физическое лицо, которое осуществило регистрацию в определенном порядке для того, чтобы в последующем иметь возможность осуществления коммерческой деятельности.

Как осуществляется регистрация ИП?

Процедуру государственной регистрации ИП и последующую его деятельность регламентирует ФЗ №129,  а также и прочие ФЗ и законы региональные, НК РФ, ГК РФ и прочие нормативные документы.

Итак, начать свою регистрацию будущий ИП должен с получения ИНН, если такового документа у него еще по настоящий момент не имеется. Для этого надо обратиться в свою ИФНС и представить туда заявление соответствующей формы.

После надо приступать к выбору вида деятельности, либо видов, которыми планирует ИП заниматься в последующем. Здесь стоит взять себе в помощь ОКВЭД. Учтите, что этот этап надо прогнозировать на перспективу, т.е. учесть все возможные варианты видов деятельности и на будущее.

Далее стоит приступить к заполнению формы P21001, которая предназначена для регистрации ИП.  В том случае, если регистрацию планируете осуществлять лично, то заверять данную форму у нотариуса не потребуется, а вот в случае привлечения лиц, оказывающих помощь в регистрации, такой процедуры не избежать.

Дальше надо оплатить госпошлину в 800 рублей, сделать копию паспорта и можно подавать документы на регистрацию.

Есть еще один нюанс – это система налогообложения, с которой требуется определиться на этапе регистрации.

Лицам, решившим влиться в ряды ИП стоит четко осознавать один из основных аспектов, которые присущи индивидуальным предпринимателям в процессе осуществления ими коммерческой деятельности – полная ответственность по всем обязательствам всем имуществом физлица.

Варианты для ИП систем налогообложения:

  • Патентная – это разновидность упрощенной системы в части налогообложения, и характерна она тем, что уплата платежей будет производится на основании полученного (оплаченного) патента на определенный вид осуществляемой деятельности;
  • ЕНВД – ее еще часто именуют «вмененка».

    Размер взимаемого налога при такой системе зависит от вида коммерческой деятельности и факторов, которые непосредственно влияют на расчет (например, количество пассажирских мест в маршрутке или торговая площадь);

  • УСН – еще такую системы часто называют «упрощенка».

    Здесь есть два варианта уплаты в последующем налогов: от полученного в определенный период дохода в размере 6% или по принципу: «доходы минус расходы», в таком случае размер ставки будет 15%;

  • ОСНО –это общая система.

    При ИП надо будет уплачивать НДС (если будет база для обложения этим налогом его ставки при этом будут  0%, 10% и 18%), а основным налогом в этом случае будет НДФЛ со ставкой 13%.

Если ваш выбор пал на УСН, то стоит подать соответствующее заявление на ее применение при регистрации или не позже 5 рабочих дней поле ее осуществления.

Отличительные особенности при осуществлении деятельности ИП

Индивидуальный предприниматель имеет некоторые ограничения при выборе видов деятельности, которые планирует осуществлять, далеко не весь список существующих видов предпринимательской деятельности доступен при данной форме организации бизнеса. В качестве примера можно привести реализацию алкогольной продукции.

Что касается получаемой в процессе осуществления бизнеса выручки, то у ИП есть возможность распоряжаться ей на свое усмотрение, а все полученные доходы после уплаты обязательных взносов и налогов принадлежат ИП.

Также для ИП существуют более льготные и упрощенные условия в части ведения бухгалтерского учета. Требуется составлять минимальное количество документов и отчетности.

В большинстве случаев индивидуальному предпринимателю даже не понадобится привлекать штатного бухгалтера, поскольку с такой упрощенной формой бухгалтерского учета под силу справиться даже человеку, не имеющему специального образования.

Существенный минус при ведении бизнеса по средствам регистрации ИП состоит в том, что при желании или необходимости продать его в качестве отдельной структуры не имеется на это юридической возможности. Продаже подлежат лишь активы каждый в отдельности, что существенно снижает возможные доходы ИП в этом случае.

Вот такие нюансы существуют при регистрации и ведении бизнеса путем регистрации ИП. Есть свои положительные моменты, но не исключены и отрицательные.

Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, выделите её
и нажмите на клавиатуре: Ctrl + Enter или нажмите сюда.

Источник: http://na46.ru/ip/

Вопросы по закону
Добавить комментарий