Как оспорить задолженность перед налоговой по фирме, если я ее не открывала и свои данные не предоставляла?

Ваш контрагент должен в бюджет: проблемы и риски

Как оспорить задолженность перед налоговой по фирме, если я ее не открывала и свои данные не предоставляла?

1. Наличие задолженности по налогам может свидетельствовать о неблагополучном финансовом положении (зависит, естественно, от суммы задолженности). Логично предположить, что, выбирая, перед кем погасить задолженность: перед Вами или налоговой, такой контрагент сделает выбор в пользу налоговой.

2. В соответствии с п. 1 ст. 56Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) взыскание налога, сбора (пошлины), пени за счет денежных средств на счетах плательщика (иного обязанного лица) – организации производится в бесспорном порядке на основании решения руководителя (его заместителя) налогового органа.

Это означает, что налоговые органы вправе выставлять требования к счетам должника, которые должны исполнять в первоочередном порядке в соответствии подп. 2.2 п.

2 Порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 29.06.2000 № 359 (далее – Порядок расчетов).

Следовательно, денежные средства могут быть списаны со счета контрагента, что приведет к его неспособности погасить задолженность перед Вами.

Кроме того, если к счету должника будут выставлены одновременно два требования: ваше и налоговой инспекции, то исполнению в первоочередном порядке будет подлежать требование налоговиков, а ваше – во вторую (п. 2.3 Порядка расчетов).

Таким образом, даже если у контрагента имеются средства для расчета с вами, то это не значит, что вы получите их, если у контрагента имеются долги перед бюджетом.

Справочно
Уполномоченные должностные лица Фонда социальной защиты населения также наделены правом взыскивать в бесспорном порядке недоимки по платежам в Фонд со счетов должника (п.

19 Положенияоб уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 40). 

Выводы:

  • Наличие задолженности по платежам в бюджет может свидетельствовать о неблагополучном финансовом положении контрагента;
  • Налоговые и органы ФСЗН имеют право выставлять платежные требования к счетам своих должников, что также может повлиять на возможность контрагента выполнять принятые на себя обязательства.

Риски после заключения договора

1. Наличие у контрагента задолженности в бюджет на стадии заключения договора не означает, что в последующем такая задолженность не перерастет для должностных лиц (в первую очередь, руководителя и главного бухгалтера) последнего в уголовную ответственность, к примеру, по ст. 243Уголовного кодекса Республики Беларусь («Уклонение от уплаты сумм налогов, сборов»).

Привлечение руководства компании к уголовной ответственности парализует финансово-хозяйственную деятельность последней и делает очень затруднительным получение исполнения по договору.

Кроме того, возбуждение уголовного дела в отношении должностного лица организации нередко приводит к плачевным последствиям для компании в целом. Это и репутационные риски, и прекращение или замедление хозяйственной деятельности, сокращение штата сотрудников предприятия, а впоследствии может привести и к ликвидации компании.

2. Если вы является дебитором контрагента с долгами по налогам, то существует риск того, что последний может закрыть «за Ваш счет» свои долги по ним. Это называется «взыскание налогов за счет средств дебиторов».

Суть такой процедуры состоит в том, что Ваш контрагент, который одновременно является также и вашим кредитором (т.е.

вы должны ему, а не наоборот), не позднее 5 рабочих дней со дня возникновения у него задолженности по уплате налогов, направляет в налоговый орган перечень дебиторов с приложением пакета документов, подтверждающим факт наличия задолженности.

Такие документы должны подтверждать лишь факт наличие задолженности и не должны подтверждать ваше согласие с ней. Налоговый орган, в свою очередь, после получения всех документов, составляет справку о наличии дебиторской задолженности у плательщика налогов (т.е. у вашего контрагента).

На основании справки налоговый орган выносит решение о взыскании  налогов за счет средств дебиторов (ст. 58НК).

Важно!
За счет средств дебитора могут быть взысканы не только суммы налогов, но и пени за просрочку уплаты последних. 

С точки зрения дебитора, на первый взгляд, может показаться, что нет разницы, кому пойдут данные средства: контрагенту или налоговой – долг будет погашен.

Однако недобросовестный контрагент может искусственно создать у себя в компании основания для использования данной процедуры, используя налоговые органы в качестве некого «коллектора».

Кроме того, налоговые органы не обязаны извещать дебитора о взыскании налогов с его счета.

Как следствие, дебитор узнает, что заплатил за кредитора налоги (включая пеню, если требуется) только когда деньги списываются с его счета.

Примечание
Подробнее о погашении налогов за счет средств дебиторов плательщика читайте в статье помощника адвоката АБ «ВМП Власова, Михель и партнеры» Н. Троско.

Риски на стадии взыскания долга

Взыскание долга посредством исполнительного производства при наличии у должника долга перед бюджетом также имеется особенности.

Требования по уплате сумм в республиканский и местные бюджеты, а также в бюджеты государственных внебюджетных фондов, удовлетворяются судебным исполнителем во вторую очередь, в то время как все остальные требования – в четвертую (ст. 122Закона Республики Беларусь от 24.10.2016 N 439-З «Об исполнительном производстве»).

Такая очередность снижает вероятность скорого получения денежных средств в рамках исполнительного производства.

Вывод:

  • в исполнительном производстве задолженность по налогам погашается во вторую очередь, в то время как вся остальная – в четвертую.

Подитоживая изложенное, необходимо четко осознавать все риски работы с контрагентом, у которого имеются долги перед бюджетом, так как последние серьезно влияют на способность выполнять принятые обязательства в срок.

Источник: https://statuspro.by/statia/chem-opasny-dolgi-v-byudzhet-potencialnogo-kontragenta

Долги от третьего юрлица

Как оспорить задолженность перед налоговой по фирме, если я ее не открывала и свои данные не предоставляла?

ФНС раскрыла информацию по неуплате налогов компаниями

Минимум треть зарегистрированных в России фирм имеют налоговую задолженность, подсчитал РБК. Общая сумма долгов по налогам составила 789,5 млрд руб., следует из данных, которые раскрыла ФНС

Алексей Даничев / РИА Новости

У каждой третьей компании в России есть задолженность хотя бы по одному налогу. Об этом говорят новые данные Федеральной налоговой службы (ФНС). В списке должников — 1,4 млн организаций, в то время как в России на конец сентября было зарегистрировано 4,2 млн юрлиц, включая некоммерческие.

Информацию о компаниях-должниках ФНС опубликовала впервые: ранее она считалась налоговой тайной. Опубликованная база данных включает сведения о нарушениях и штрафах, которые образовались до 31 декабря 2017 года и не были погашены до 1 октября 2018 года.

Данные о должниках помогут предпринимателям выбирать надежных партнеров, утверждает ФНС.

Впрочем, как пояснил РБК руководитель группы разрешения налоговых и административных споров KPMG в России и СНГ Андрей Ермолаев, налоговая задолженность необязательно является сигналом неблагополучия бизнеса.

«Компания может быть не согласна с результатами налоговых проверок и активно судиться. Часто споры длятся годами, и задолженность висит», — отметил эксперт.

Сколько должны российские компании​

В большинстве случаев суммы недоимок по налогам компаний невелики.

  • У половины сумма не превысила 1 тыс. руб.
  • Лишь у 3% юрлиц из базы данных ФНС задолженность превышает 1 млн руб.
  • Еще у 8% фирм долги составляют от 100 тыс. до 1 млн руб.
  • 17% компаний недоплатили от 10 тыс. до 100 тыс. руб. налогов.
  • Задолженность в размере 1–10 тыс. руб. числится за 21% компаний.

Должников по налогам можно условно разделить на четыре группы: действующий бизнес, «спящие» и неработающие юрлица, фирмы-однодневки, недобросовестный бизнес, говорят опрошенные РБК эксперты.

Действующие компании могут оспорить налоговые доначисления в суде, урегулировать спор в досудебном порядке, погасить задолженность или подать на банкротство. Не оспаривают доначисления, как правило, фирмы-однодневки.

Поскольку у них нет активов для реализации, долг висит годами, объясняет Ермолаев.

Мелкая налоговая задолженность говорит о том, что компания прекратила работу, и таких компаний большинство. «Фирмы с маленькой задолженностью — пустышки, замороженные компании или юрлица, созданные впрок под будущие бизнес-проекты», — пояснил РБК управляющий партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин.

«Налоговые органы не всегда принудительно ликвидируют неработающие компании. Небольшие суммы не позволяют включить государственный механизм по взысканию задолженности через суд, и мелкая задолженность так и остается непогашенной и нереализованной», — говорит Ермолаев.

Подозрения должны вызывать компании с большими оборотами и суммами долгов. «Большая задолженность по НДС может означать, что компания связана с недобросовестными операциями, например обнальными схемами», — указал Ермолаев.

ФНС приоткрыла налоговую тайну

Это уже третья волна публикации открытых данных ФНС. На первом этапе, 1 августа, появилась информация о численности сотрудников, специальных налоговых режимах и участии в консолидированной группе налогоплательщиков.

Как подсчитал РБК, в 15% российских компаний, данные о которых раскрыла ФНС, нет ни одного сотрудника, в 50% фирм работают по одному-два человека.

Каждая пятая оказалась убыточной, показали опубликованные 1 октября финансовые результаты компаний.

Всего на 1 октября 2018 года в ЕГРЮЛ зарегистрировано 4,21 млн юрлиц. Однако ФНС в ходе двух предыдущих публикаций раскрывала информацию только о 2,5 млн российских компаний.

Из-за санкций ведомство как минимум до 2020 года не будет раскрывать данные о стратегических компаниях, предприятиях ОПК и крупнейших налогоплательщиках (на федеральном уровне к ним относятся компании с доходом выше 35 млрд руб. в год, на региональном — от 2 млрд до 35 млрд руб.).

В утвержденный президентом список стратегических предприятий входит около 70 компаний, включая «Роснефть», «Газпром», РЖД, «Аэрофлот», ВТБ, «РусГидро» и т.д.).

Иных исключений для компаний не предусмотрено, сообщила РБК пресс-служба ФНС.

В совокупности компании из базы ФНС задолжали 789,5 млрд руб. налогов, включая пени и штрафы. Свыше половины этой суммы (52%) приходится на налог на добавленную стоимость (НДС), следует из данных налоговой.

«Большинство претензий налоговых органов связаны с НДС», — констатировал Костальгин.

Система контроля АСК НДС-2 автоматически выявляет случаи уклонения от уплаты НДС или попытки мошеннического возмещения налога, и в результате налоговые органы доначисляют платежи.

По остальным налогам нет столь большого разрыва по объемам задолженности.

17% составила задолженность по налогу на прибыль, 11% — неуплаченные акцизы, 6% — налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и 4% — налог на имущество организаций.

Наименьшая задолженность у компаний на упрощенной системе налогообложения — 1,8%. Задолженность компаний по страховым взносам на обязательное медицинское страхование (ОМС) составила 0,48%.

ФНС также раскрыла информацию о 365,2 тыс. компаний с непогашенными штрафами. Общий объем всей задолженности по штрафам составляет 14,66 млрд руб. При этом ФНС не конкретизирует, за какие нарушения были начислены штрафы. «Более детальная информация с указанием статей правонарушений сделала бы базу данных более полной», — отметил Костальгин.

Рекордсмены по налоговой задолженности

Большинство компаний — лидеров по суммам налоговой задолженности в базе данных ФНС — это производители алкоголя и спирта.

  • На первом месте оказался ликеро-водочный завод «Ярославский» с недоимкой 10,7 млрд руб. Сейчас предприятие проходит процедуру банкротства. Бывшему гендиректору предъявлено обвинение в уклонении от уплаты налогов в размере 2,5 млрд руб.
  • На втором месте — ювелирная компания «Яшма» с налоговой задолженностью 10,2 млрд руб. Компания признана банкротом, а в отношении руководства возбуждено уголовное дело об уклонении от уплаты 7 млрд руб. налогов.
  • На третьем месте по сумме налоговой задолженности идет Столичный ювелирный завод, руководство которого подозревают в сокрытии 5 млрд руб. налогов.

В числе крупнейших должников — 11 производителей алкоголя из Кабардино-Балкарии, руководители которых также подозреваются в уклонении от уплаты налогов.

По данным следствия, заводы использовали популярную схему неуплаты акцизов на алкоголь. По оценкам Минфина, только в Кабардино-Балкарии ущерб превысил 23 млрд руб.

В настоящее время по десяти уголовным делам возмещен ущерб на общую сумму свыше 9 млрд руб.

На 15-м месте в числе крупнейших должников НПО «Мостовик» с налоговой задолженностью в 3,4 млрд руб. До банкротства в 2015 году предприятие входило в число крупнейших в России строительных компаний и построило вантовый мост на остров Русский во Владивостоке, Бутовскую линию метро в Москве и объекты к Олимпиаде в Сочи.

Источник: https://www.rbc.ru/newspaper/2018/12/05/5c0540019a7947d135d961ae

Вопросы по закону
Добавить комментарий