Как выбрать подходящую систему налогообложения?

Системы налогообложения для ИП и ООО| Выбор системы налогообложения | Какие налоги платит ИП? — Эльба

Как выбрать подходящую систему налогообложения?

В России действуют пять налоговых режимов. Разберёмся, в чём разница между ними, и какой вид подойдёт вам.

Для крупного бизнеса и тех, кому нужен НДС

Если при регистрации бизнеса вы не подали заявление на другую систему налогообложения, вас поставят на общую систему. ОСНО не всегда выгодна, особенно, на старте бизнеса. Организации должны в полном объёме вести бухучёт, а ИП — формировать непростую книгу учёта доходов и расходов. 

Придётся платить несколько налогов и сдавать по ним отчётность: 

  • налог на прибыль — ООО платят 20% с разницы между доходами и расходами, а ИП платят 13% НДФЛ,
  • налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимость,
  • НДС чаще всего составляет 20% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.

В большинстве случаев НДС — основная причина, по которой выбирают ОСН или, наоборот, отказываются от неё.

НДС рассчитывается не самым простым способом: вам придётся содержать в строгом порядке все счета-фактуры, поквартально сдавать отчетность в налоговую инспекцию, хорошо разбираться в тонкостях учёта и потратить много времени. Или нанять бухгалтера, но у начинающих предпринимателей на это часто не хватает денег.

Поэтому, если вы не занимаетесь оптовой торговлей и среди ваших покупателей нет крупных фирм, которые работают с НДС, советуем обратить внимание на спецрежимы.

Выгодна для малого бизнеса и подходит для многих бизнесов

УСН часто выбирают начинающие предприниматели. Она удобна потому, что вы будете платить один налог УСН вместо трёх налогов общей системы и отчитываться раз в год.

Прежде чем перейти на УСН, выберите объект — то, с чего вы будете платить налог:

  • С доходов — по налоговой ставке от 1 до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода. 
  • С разницы между доходами и расходами — по налоговой ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

На УСН «Доходы» вы сможете уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на взносы за себя, а ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

На УСН разобраться с отчетностью получится даже без бухгалтера. А сервисы электронной бухгалтерии, такие как Контур.Эльба, облегчают эту задачу. Эльба помогает готовить отчеты за несколько понятных шагов и отправляет их в налоговую через интернет.

 Вы можете быстро создавать счета и акты для клиентов, автоматически отслеживать поступления и списания по банку и получать уведомления о сроках отчётности — даже со своего мобильного. А со сложными вопросами можно обратиться к бухгалтеру прямо в сервисе.

 

Если вашему ИП меньше 3 месяцев, бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Эльбы целый год.

Что выгоднее: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»?

Примерно определите планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.). 

  • УСН «Доходы» выгоднее применять, если у вас небольшой объем расходов — менее 60% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами. Хорошо подойдёт для консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
  • УСН «Доходы минус расходы» выгоднее при следующих условиях: большой объем расходов — больше 70–80% от доходов; расходы можно легко подтвердить перед налоговой; планируется, что расходы будут регулярными; если для вашего вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в большинстве регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70% от общего дохода). При торговле выгоднее применять «Доходы минус расходы».

Как перейти на УСН?

Чтобы выбрать эту систему налогообложения подайте уведомление в налоговую: в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года.

Для некоторых компаний установлены ограничения на применение УСН: закрытые виды деятельности, годовой доход превышает 150 млн рублей, открыты филиалы и представительства, уставный капитал больше 25% состоит из вклада другой организации.

Узнайте подробности в статье «Упрощённая система налогообложения в 2019 году».

Подходит для магазина, кафе, такси и других бизнесов, нельзя применять в Москве

Применяется только по отдельным видам деятельности, список которых определяет Налоговый Кодекс. Читайте в статье, можете ли вы применять ЕНВД.

На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств . У каждого бизнеса свой показатель.

Налог ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог до половины за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог без ограничения на взносы, которые заплатили за себя.

Как перейти на ЕНВД?

Чтобы применять ЕНВД, подайте уведомление в налоговую в течение 5 дней с начала деятельности. Но прежде проверьте, что в вашем регионе введен этот налоговый режим. Помните, вменённый налог нельзя применять, если доля другой организации больше 25% и если у вас больше 100 сотрудников.

Отчётность для ЕНВД

Сдавать отчетность и платить вменённый налог нужно поквартально. Контур.Эльба поможет вам подготовить необходимые отчёты и сдать их в нужные сроки. Поскольку налогообложению ЕНВД подлежит конкретный вид деятельности, то по другим видам, которые не попадают под этот режим, применяется общая система налогообложения или УСН. 

Узнайте подробности в статье «ЕНВД: кто может применять и сколько платить» нашей справочной. 

Только для ИП, которые сдают квартиры в аренду, занимаются разработкой ПО, репетиторством и другим бизнесом

Патентная система похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

В чем плюсы патентной системы?

Не нужно сдавать налоговую отчётность. Вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности.

Вам нужно вовремя оплатить патент и вести отдельную книгу учета доходов. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти.

Ваш фактический доход на неё не влияет и сумма патента не уменьшается на страховые взносы.

На применение патента есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Как перейти на патент?

Если вы решите применять этот налоговый режим, за 10 дней нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. Патент действует на 1 вид бизнеса и на ограниченной территории. При необходимости можно получить несколько патентов. 

Читайте подробнее о патенте в нашей статье Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти.

Предназначен только для сельхозпроизводителей

Похож на упрощенную систему налогообложения, но подходит только для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Подробно на этом налоговом режиме останавливаться не будем.

Начинающие предприниматели редко применяют общую систему налогообложения из-за её налоговой нагрузки. Если вам неважно быть плательщиком НДС, советуем подать уведомление на применение УСН. Посчитать налог в одно действие и сдать отчёт раз в год вы точно сможете при любом раскладе.

А эльба поможет?

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она помогает рассчитывать налоги и сдавать отчёты на УСН, ЕНВД и патенте. Попробуйте 30 дней бесплатно. 

Статья актуальна на 15.05.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/7

Как выбрать систему налогообложения для ИП в 2019 году

Как выбрать подходящую систему налогообложения?

Система налогообложения для ИП — это определенная совокупность методов и способов исчисления фискальных обязательств, которые вправе применять индивидуальные предприниматели.

Частники вправе самостоятельно выбрать наиболее щадящий режим налогового обременения. Однако чиновники установили ряд требований, характерных для перехода на конкретный РНО.

В статье расскажем, какую систему налогообложения может применять ИП и как правильно сделать выбор.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Действующее фискальное законодательство предусматривает несколько видов налогообложения для ИП в 2019 году. Предпринимателю необходимо выбрать наиболее подходящий вариант. Причем допустимо совмещение нескольких режимов одновременно. Например, если бизнесмен осуществляет сразу несколько видов деятельности.

Итак, чиновники определили следующие формы налогообложения для ИП:

  • общепринятая система налогообложения для ИП (ОСНО);
  • упрощенка или УСН;
  • патентная (ПСНО);
  • сельскохозяйственная (ЕСХН);
  • «вмененка» или ЕНВД.

Подробнее о каждой из форм мы рассказали в специальном материале «Системы налогообложения для ИП в 2019 году». Теперь определим, как выбрать наиболее выгодный и щадящий режим.

Критерии выбора режима

Выбор, по какой системе налогообложения работают ИП, необходимо сделать в момент регистрации предпринимательства в ФНС. Изменить выбранный РНО можно только в новом налоговом периоде, а точнее, с нового календарного года.

Однако даже при регистрации в середине налогового периода, например в июле, неверно подобранная система налогового обременения может привести предпринимателя к банкротству. Следовательно, определить, какая налоговая система для ИП будет применяться в текущем периоде, — наиважнейшая из задач.

На что обратить внимание, или критерии выбора:

Наименование критерияХарактеристика
Вид деятельностиВид деятельности — это основной критерий выбора СНО. Так, к примеру, ОСНО можно применять при любом виде предпринимательства, а вот перейти на упрощенные режимы возможно не для всех. Например, патентная система или «вмененка» может применяться только для определенных видов предпринимательской деятельности. В то же время УСН могут применять все предприниматели и даже организации.
Уровень доходов или выручкиСумма дохода, который планируется получить в отчетном периоде, — второй показатель по важности. Например, для применения УСН установлено конкретное ограничение: можно применять упрощенку, если доходы бизнесмена в год не превышают 150 миллионов рублей. Если сумма полученной выручки в середине налогового периода превысила значение в 150 миллионов рублей, то бизнесмен утрачивает право на применение упрощенного РНО.Применение патента или «вмененки» имеет несколько иной характер. К примеру, при выборе ЕНВД размер налогового обременения определяется на весь календарный год с учетом многочисленных факторов. Сумма налога на «вмененке» фиксирована, и уже не имеет значения, получит ли предприниматель данную сумму выручки или нет, исчисленный налог он обязан уплатить в любом случае.
Коллектив или штатная численностьКоличество наемных сотрудников также имеет важное значение при выборе СНО. Например, перейти на УСН или же выбрать «вмененку» вправе частники, в штате которых не более 100 человек. Патент же могут применять лишь бизнесмены, принявшие на работу только 15 специалистов. При заключении новых трудовых договоров свыше установленных значений право на специальные РНО утрачивается.
Территориальная принадлежностьНекоторые виды налогов для ИП и компаний определяются на региональном и местном уровнях. Следовательно, от территориального расположения зависит объем налогового обременения экономического субъекта.К примеру, условия для применения патента определяют власти регионов. Также законодатели субъектов и муниципальных образований определяют нормы по всем имущественным сборам (земельный, транспортный, имущественный, торговый). Уточнить действующие положения в конкретном регионе можно на официальном сайте ФНС.
Сезонность деятельностиЕсли предпринимательская деятельность ведется только в определенные периоды времени, например, имеет сезонный характер, то это также следует учесть при выборе РНО.К примеру, бизнес ведется только в теплое время года, а в осенне-зимний период работы полностью приостанавливаются. В таком случае бизнесмену следует обратить внимание на ПНС. В таком случае приобретать патент на весь год не требуется, сумму налога исчислят исходя из продолжительности рабочего сезона.

Работники в штате ИП

Помимо того, что размер штата может повлиять на выбор СНО, за наемный труд придется платить, и речь идет не только о заработной плате и иных вознаграждениях за работу. Дополнительные траты предпринимателя с работниками — это обязанность по уплате страховых взносов.

Если бизнесмен по роду своей деятельности не вправе применять льготы, то уплачивать страховое обеспечение придется в полном объеме. В настоящее время размер страховых взносов колеблется от 30,2 до 38,5 % от суммы начисленной заработной платы, в зависимости от ставки взносов на травматизм.

Определяем свой выбор: важные рекомендации

Итак, мы определили, какие системы налогообложения бывают для ИП и на что обратить внимание при ее выборе. Дадим несколько практических советов и рекомендаций.

Совет № 1. ОСНО, если нет другого выхода.

Обычная система налогообложения для ИП — выбирайте, если нет других альтернатив. Если говорить простыми словами, то ОСНО — это наиболее кабальная система, предусматривающая самые большие платежи в ФНС. Следовательно, если у бизнесмена есть любая альтернатива, то лучше выбрать специальный РНО. Это позволит значительно сократить размер налогового обременения.

Совет № 2. УСН, какую форму выбрать?

Напомним, что упрощенка имеет два варианта обложения. Первый называется «Доходы» и предусматривает 6 % налог, который применяется ко всем полученным доходам. Второй вариант — это «Доходы минус расходы», при котором разница между полученной выручкой и производственными издержками облагается 15 % налогом. Какой выбрать — проблема для многих частников.

Итак, если сумма расходов на осуществление деятельности превышает 65 % от суммы полученной выручки, то выгоднее применять УСН 15 %. В остальных случаях выгодным будет упрощенка 6 %.

Налог по УСН для ИП можно снизить на сумму уплаченных страховых взносов за себя и наемных работников независимо от выбранного способа обложения.

Источник: https://ppt.ru/news/142325

Галопом по налогам: как выбрать систему налогообложения за 5 минут

Как выбрать подходящую систему налогообложения?

Наше государство весьма изобретательно по части налогообложения. Как, когда, сколько платить и как сэкономить? На эти вопросы начинающему бизнесмену найти ответы не так просто. 

В 2013 году это сделать стало еще сложнее – было внесено много изменений в Налоговый кодекс, и даже успешно функционирующие предприятия вылетают из зоны комфорта. Количество факторов, влияющих на то, какая именно система выгодна конкретно вам, увеличилось.

ЕНВД стал необязательным режимом, добавился патент как отдельный режим. Да и упрощенка никуда не пропала. Перед многими предпринимателями встал выбор между этими тремя системами.

Даже мирно работавшие «ЕНВДшники» заполучили дополнительную обязанность повторно встать на учет в свои налоговые, о чем узнали сразу после новогодних праздников. 

Поэтому имеет смысл еще раз взглянуть «сверху» на налоговые реалии. Однако если вести счет всем нюансам, то можно написать целую книгу – и печатным экземпляром кого-нибудь серьезно покалечить. Поэтому мы проведем краткий экскурс для тех, кто только погружается в тему.

Благодаря стараниям законодателей, сегодня мы имеем 5 систем налогообложения: общую, упрощенную, единый сельскохозяйственный налог, единый налог на вмененный доход и патентную систему налогообложения. Из них абсолютно универсальная одна – общая система. На ней может работать как мелкий торговец в базарном ряду, так и концерн-монополия. Для общего режима нет ограничений по виду деятельности – вы можете работать с любым клиентом. Это плюс. Основной минус системы – чересчур сложное налогообложение. Без бухгалтера справиться крайне непросто.

Остальные 4 режима – так называемые спецрежимы, они ориентированы на то, чтобы «поддержать» малый бизнес. С 2013 года вы можете выбрать любой из них. Как результат – налоги значительно проще считать и платить. Однако есть ряд ограничений (по видам деятельности, по размеру бизнеса и так далее), которые могут свести все плюсы на нет. 

Общая система налогообложения (ОСНО)

Если при регистрации вы не подадите в налоговую заявление на один из спецрежимов, то по умолчанию после регистрации вы попадаете на ОСНО. Основным налогом для организаций будет налог на прибыль организаций – 20% от прибыли. Для индивидуальных предпринимателей – 13% от доходов, так называемый подоходный налог или НДФЛ.

Помимо этих основных налогов, существует еще налог на добавленную стоимость – НДС (в основном 18%) и налог на имущество организаций.

Главное пугало общей системы – это, конечно же, НДС. Соль налога в том, что в бюджет реально платится разница между «исходящим» НДС, который вы накидываете своим покупателям, и «входящим» НДС, который накидывают вам на стоимость поставки поставщики. Святая цель контролеров, чтобы сумма, которую вы заплатите в бюджет, была больше. А значит, чтобы «входящего» НДС вы могли предъявить к вычету меньше. Отсюда крайне жесткие требования к заполнению специальных счетов-фактур, к датам, указанным товарам и услугам, реквизитам контрагентов и т.д. и т.п. Процедуры, связанные с расчетом НДС (да впрочем и остальных налогов), настолько сложны, что без профессионального бухгалтера и специализированных программ с ними не справиться. 

Поэтому для начинающих и растущих бизнесов существует довольно богатый выбор специальных режимов: УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН. Нужно только не прошляпить и при регистрации подать заявление на нужный.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения (или упрощенка) полностью заменяет общий режим. Упрощенщик может забыть о налоге на прибыль (НДФЛ), НДС и налоге на имущество. Вместо трех этих монстров он получает один простой налог: 6% с доходов или от 5 до 15% разницы между доходами и расходами (устанавливают регионы). Объект налогообложения можно выбирать раз в год.

Есть причины, по которым вы не сможете применять УСН. Вы – организация, и ваш доход за девять месяцев 2012-го превысил 45 млн рублей. Или в текущем году вы заработали более 60 млн руб.

Или уставный капитал вашей организации более чем на 25% состоит из вклада другой организации. Или вы занимаетесь одним из видов деятельности, перечисленных в пункте 2.1 статьи 346.12 НК РФ.

То есть вы – организация с филиалами и представительствами или профессионально торгуете ценными бумагами, или, вообще, банк.

Если уж вы выбрали этот режим, то определитесь с объектом налогообложения (то есть с чего будет считаться налог). Тут поможет простая логика и немного тайного знания. Есть два объекта налогообложения: «доходы» и «доходы за вычетом за расходов». 

Если у вас мало расходов, которые вы сможете подтвердить перед государством, то вы можете выбрать объект «доходы» и платить с выручки 6% налога.

Из суммы налога можно вычесть до 50% в размере сумм платежей по страховым взносам в фонды (ПФР, ФОМС, ФСС). Индивидуальным предпринимателям это особенно понравится, поскольку в 2013 году страховые взносы зашкалили за 35 тысяч рублей в год.

Если у ипэшника нет сотрудников, то он может вообще обнулить сумму упрощенного налога за счет своих взносов.

Однако, если доля расходов велика – зарплата работников и отчисления за них в фонды, проценты агентам, расходы на офис и коммуналку, плата поставщикам за товары и материалы, то логичнее платить 15% с разницы между доходами и расходами. 

Есть подводный камень. Три раза в год вы должны будете заплатить аванс 15% от прибыли за квартал, полугодие и 9 месяцев. А по окончании года вы посчитаете налог в целом за год и посчитаете 1% от доходов. 

Еще один подводный камень – тот же, что и для налога на прибыль или НДС. Государство не заинтересовано в том, чтобы вы платили меньше налогов. Поэтому список расходов, которыми можно уменьшать налоговую базу, ограничен.

Отсюда возникают сложности с контролерами: нужно доказать право учесть расход, нужно учесть его правильно – в нужном размере и в нужное время.

Поэтому часто для таких тонкостей бизнесменам нужна помощь бухгалтера или грамотного веб-сервиса.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Он во многом похож на упрощенку. Основное отличие этого режима от УСН в том, что применять его могут именно сельскохозяйственные производители. Чтобы стать плательщиками ЕСХН, они должны сами выращивать (изготавливать), перерабатывать и продавать сельхозпродукцию. При этом доля подобной деятельности в общем бизнесе должна быть не менее 70%.

Правда, для рыбохозяйственных, равно как и для сельскохозяйственных, организаций и ИП существуют дополнительно ограничения по численности (до 300 человек). 

Налог платится в размере 6% с разницы доходов и расходов. Расходы, так же как в УСН, находятся в закрытом перечне (см. статью 346.5 НК РФ). Отсюда все те же грабли, что и на упрощенке – необходимость обосновывать расходы, правильность включения их в налоговую базу и так далее.

УСН и ЕСХН – это спецрежимы, которые полностью заменяют собой общую систему налогообложения. Вы не можете применять их одновременно с общей системой. А величина налога здесь зависит от величины доходов или оборота.

Но иногда случается, что проще отдавать государству фиксированную сумму и проворачивать свои наносделки. Тогда приходят на ум «локальные» системы налогообложения – ЕНВД и патент (или ПСН).

Локальными их можно назвать, потому что они применяются по отношению к конкретному виду деятельности и могут сосуществовать в рамках одной организации или ИП вместе с упрощенкой, ЕСХН или общим режимом. 

Единый налог на вмененный налог (ЕНВД)

ЕНВД, как и УСН, заменяет три «плохих» налога на один. Причем этот налог фиксированный и платится по конкретному виду деятельности. То есть, каждый квартал вы платите одну и ту же сумму налога, независимо от того, был у вас доход или нет.

Это, пожалуй, основной плюс налог считать очень легко. Второй плюс – плательщики ЕНВД могут уменьшать сумму налога до 50% на страховые платежи в фонды. ИП без сотрудников – на все 100%.

Но тут государство уже начало закручивать гайки, и с 2013 года ИП с сотрудниками не может уменьшать налог по ЕНВД на взносы «за себя». 

Минусы, как водится, тоже есть. Поскольку ЕНВД очень «узкий» режим налогообложения, его легко нарушить, даже по незнанию. Например, вы торгуете мебелью. А тут клиент, которому надо доставить мебель в офис.

И вы, недолго думая, пишете с ним договорчик, где обязуетесь поставить модный директорский стол в срок и в нужном качестве. Однако налоговая такую сделку опознает как не-ЕНВДшную. А значит, обложит в лучшем случае «упрощенным» налогом, а в худшем – прибылью, НДС и…

дальше можно не продолжать. Будет печаль.

Каждый вид деятельности по новому адресу нужно учитывать отдельно. Даже отчитываться приходится в разные налоговые. Налог считается, исходя из физического показателя, – это может быть количество работников, площадь помещения или количество машин. Часто возникают споры с контролерами. Нужно доказать, что вы торгуете на пяти квадратных метрах, а не на шести, например.

Чтобы иметь возможность применять ЕНВД, проверьте себя на соответствие ряду критериев: на территории вашего города или района вообще есть возможность применять ЕНВД (например, в Москве и Питере ЕНВД практически нет). Должен быть закон местного органа власти из серии «О введении на территории N-ска налога на единый вмененный доход».

Закон можно найти в налоговой или на сайте местной администрации. Ваш вид деятельности должен подходить под описание разрешенных видов в статье 346.26 НК РФ. Доля другой организации в вашем уставном капитале не превышает 25%. Численность ваших работников не превышает 100 человек.

Вы – не сельхозпроизводитель, который продает продукцию собственного производства, да еще и сидит на ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). 

Если вы прошли этот чек-лист, можете встать на учет в налоговой в качестве плательщика ЕНВД. Правда, насладиться этим противоречивым созданием можно примерно до 2018 года. 

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патент – наше все 2013 года. Раньше это была недоупрощенка. Теперь – полноправная система налогообложения.

Как видно из названия, суть ее в том, что вы покупаете патент на определенную деятельность, например, на торговлю горячим шоколадом. Сразу ведро шоколада вам на голову – применять ее могут только ипэшники.

Естественно, вы освобождаетесь от уплаты «злых» налогов: НДФЛ и НДС. Но и ограничения тоже действуют:

– не более 15 человек численности;

– доходы не более 60 млн рублей в год;

– список видов деятельности пока ограничен 47 штуками (прописаны в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ).

Патент выдается на срок от месяца до года (в рамках календарного года, так что берите уже на 10 месяцев, если что). Стоимость патента, по факту, определяется в регионах, исходя из величины потенциально возможного к получению дохода (это от 100 тысяч до 1 млн рублей). Соответственно, даже если вы торгуете одним и тем же шоколадом, но в Мурманске и в Сочи, вам придется покупать 2 патента. 

Вы можете посчитать сами стоимость своего патента, если знаете этот потенциально возможный доход. А узнать его можно в налоговой, в интернете (если поискать региональный закон по патентной системе налогообложения). Формула несложная: (Дх6%)хТ/12, где Д – это потенциально возможный доход, Т – время, на которое вы берете патент.

Чем хорош патент? Нет никакой отчетности, только оплатите патент в положенные сроки.

Налог фиксированный. Не нужно применять кассовую технику. Есть льготы для взносов в фонды за работников (20% в ПФР + индивидуальные копейки в ФСС).

Чем он плох? Нельзя уменьшать стоимость патента на взносы ИП «за себя». Как вам идея выкинуть 35 тысяч рублей на ве…, то есть на пенсию? Может применять только ИП. Для контроля превышения лимита в 60 млн рублей суммируются доходы как по патенту, так и по обычной упрощенке. И тут поджали.

Обзор получился очень кратким и общим. Но если разбирать все тонкости по выбору налогового режима, которые нам ежедневно задают пользователи «Бухгалтерии.Контур», можно написать вторую налоговую энциклопедию. 

Можем дать универсальный совет начинающим предпринимателям. Если не знаете точно, как сложится ваше дело, то при регистрации подайте заявление на упрощенку 6%. Если дела пойдут медленно, то сдать раз в год одну декларацию не составит труда. Благо для этого уже есть немало толковых веб-сервисов. А если дела быстро пойдут в гору, то всегда есть возможность подумать про ЕНВД или купить патент, или вообще уйти на общую схему.

Не знаете, какую форму выбрать для регистрации бизнеса ИП или ООО? Прочитайте советы экспертов в нашем «Справочнике предпринимателя».

Источник: https://republic.ru/posts/l/884227

Выбор системы налогообложения для ИП: упрощенная (УСН), патентная (ПСН), ЕНВД, ЕСХН, общая (ОСН) – отличия, плюсы, минусы, новое в 2019-2020

Как выбрать подходящую систему налогообложения?

ИП выбирает из пяти режимов налогообложения. От выбора зависит размер налогов, которые нужно будет уплатить государству. Но у каждой из этих систем есть плюсы и минусы. Надеемся, эта статья поможет вам выбрать подходящий режим налогообложения.

Налоговый режим вы выбираете самостоятельно. Закон разрешает ИП работать на:

ОСН — единственная универсальная система. У нее нет ограничений по видам деятельности. Работать на ОСН могут абсолютно все налогоплательщики: как малый бизнес, так и крупные компании.

Остальные 4 режима — это спецрежимы, или так называемые льготные системы налогообложения. Работать на них проще: меньше отчетности и налогов, несложный бухгалтерский учет, с которым легко справиться самостоятельно.

Но есть и нюансы, которые нужно учитывать.

Когда ИП нужно применять ОСН

ОСН подойдет ИП, у которых:

  • размер выручки более 150 млн рублей в год;
  • численность работников более 100 человек;
  • большинство покупателей применяют ОСН.

Эта система налогообложения устанавливается автоматически, когда вы регистрируете бизнес в налоговой. Чтобы выбрать льготный режим, нужно написать заявление и подать его вместе с другими документами в течение 30 дней после постановки на налоговый учет (346.13 HК РФ).

Eсли вы регистрировались в одной инспекции, а стоите на учете в другой, то подайте форму 26.2-1 в ту инспекцию, куда вас поставили на учет: по прописке ИП или юридическому адресу организации. Если сразу не сообщить в ИФНС о переходе, то возможность появится только со следующего года.

Учет на ОСН сложен, имеет ряд нюансов, не каждый предприниматель справится с ним самостоятельно, без бухгалтера.

Например, в бюджет уплачивается разница между «входящим» НДС, то есть тем, который вы выставляете в счетах своим покупателям, и «исходящим» — тем, который вам платят поставщики.

Если «исходящий» НДС окажется больше, то в декларации вы укажете сумму НДС к возмещению из бюджета, а не к уплате. Налоговая назначит камеральную проверку, так как захочет разобраться, почему так получилось.

Чтобы этого не произошло, «входящий» НДС должен быть меньше.

Помимо НДС, в бюджет нужно заплатить 20 % налога на прибыль, а если есть сотрудники, то страховые взносы и 13 % НДФЛ. В некоторых случаях — налог на имущество, транспортный, акцизы и другие.

Можно назвать два основных преимущества ОСН по сравнению со спецрежимами:

  • Не нужно следить за ограничениями. Например, можно расширять бизнес, не опасаясь превысить определенный размер выручки и «слететь» со спецрежима, нанимать сотрудников, покупать основные средства.
  • Больше покупателей. Многим выгоднее работать с продавцами на ОСН, так как можно получить вычет по НДС.

Минусы по сравнению со спецрежимами:

  • налоговая нагрузка выше;
  • больше отчетности;
  • самостоятельно сложно разобраться с бухучетом, нужен бухгалтер.

Когда ИП может применять УСН

Упрощенная система налогообложения подойдет большинству предпринимателей.

Упрощенец не платит налог на прибыль, НДФЛ с доходов ИП, НДС и налог на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности. Вместо них — единый налог при УСН.

Объект налогообложения вы можете выбрать самостоятельно: платить налог с доходов по ставке 6 % или 15 % «доходы минус расходы»:

  • 6 % – подойдет тем, у кого доля расходов небольшая. Например, если вы оказываете интеллектуальные услуги (консультирование, преподавание);
  • 15 % – если доля расходов существенная, например, закупка материалов, зарплата, аренда офиса.

Объект налогообложения можно выбирать 1 раз в год.

Обратите внимание: в некоторых регионах действуют льготные тарифы, установленные местными властями. Например, в Свердловской области УСН «доходы минус расходы» всего 7 %. 

Подводный камень. 3 раза в год вы должны будете заплатить аванс — 15 % от прибыли за квартал, полугодие и 9 месяцев.

А по окончании года вы сравните сумму налога в целом за год с суммой 1 % от доходов.

 Если налог за год будет меньше 1 % с доходов, то на УСН «доходы минус расходы», вы заплатите этот 1 % в качестве «минимального» налога. Авансовые платежи можно вернуть или зачесть на будущее.

Кому будет удобно применять УСН

  • Вы не проходите по условиям для других спецрежимов.
  • Большинство ваших клиентов применяет УСН, то есть не получает налоговый вычет по НДС.
  • Вы планируете сменить вид деятельность, на котором работаете сейчас.

Плюсы и минусы УСН

Плюсы:

  • налоговая нагрузка ниже, чем на ОСН;
  • возможность выбрать налоговую ставку — 6 % или 15 %;
  • декларацию нужно подавать всего один раз в год;
  • много видов деятельности, для которых можно применять УСН;
  • режим действует во всех регионах России.

Минусы:

  • ограничения по размеру дохода, численности работников и стоимости основных средств;
  • нельзя совмещать с ОСН;
  • ограничен перечень расходов, на которые можно уменьшить налоговую базу.

Совет начинающим предпринимателям: не знаете, какой объект налогообложения выбрать? Подавайте заявление на упрощенку 6 %. Если бизнес начнет быстро расти, всегда есть возможность перейти на ОСН.

Когда ИП можно применять ЕНВД

Если вы хотите применять ЕНВД, проверьте себя на соответствие следующим критериям:

  • На территории вашего города или района местные власти разрешают использовать ЕНВД. Соответствующий закон можно найти в налоговой или на сайте местной администрации;
  • Ваш вид деятельности есть в перечне ст. 346.26 НК РФ (бытовые услуги, розница, общепит, автомойки, станции техобслуживания автомобилей, небольшие гостиницы и другие);
  • Доля другой организации в вашем уставном капитале не превышает 25 %;
  • Численность ваших работников не превышает 100 человек.

Последние новости говорят о том, что пользоваться этим режимом осталось недолго. «Похороны» ЕНВД назначены на начало 2021 года (письмо Минфина от 13 августа 2019 № 03-11-11/60989).

Размер единого налога зависит от физических показателей, например, площади торгового зала, количества работников, количества транспортных средств для перевозок и т.п. От фактического дохода налог не зависит.

ЕНВД освобождает от уплаты (с некоторыми исключениями) НДС, «предпринимательского» НДФЛ и налога на имущество по деятельности, которая переведена на этот режим. Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

ЕНВД удобно применять, если:

  • Большинство ваших клиентов не платят НДС;
  • Вы не планируете менять вид деятельности, иначе, возможно, придется перейти на другой режим;
  • Вы не собираетесь расширять бизнес, иначе с каждым новым работником, квадратным метром площади и т.п. налог будет увеличиваться. Или вы можете потерять право на применение этого режима;
  • Вам выгоднее, чтобы налог был фиксированным и не зависел от фактических доходов и расходов.

Плюсы и минусы ЕНВД

Плюсы:

  • низкая налоговая нагрузка;
  • размер налога не зависит от фактического дохода;
  • можно совмещать с ОСН и УСН.

Минусы:

  • подходит не для всех видов деятельности;
  • введен не во всех регионах;
  • если вы временно не ведете деятельность или получили убыток, налог все равно придется заплатить;
  • есть ограничения по физическим показателям (например, по площади торгового зала или по количеству машин для грузоперевозок);
  • по любой, даже разовой сделке, которая не соответствует «вмененному» виду деятельности, придется платить налоги и сдавать декларации по ОСН или по другому режиму, с которым вы совмещаете ЕНВД;
  • декларации нужно сдавать каждый квартал;
  • если совмещаете ЕНВД с ОСН или со спецрежимом, нужно вести раздельный учет.

Откройте счет в Контур.Банке. Оставьте заявку, мы свяжемся с вами и расскажем про тарифы, услуги, бонусы и кое-что ещё.

Узнать больше

Когда ИП можно применять ПСН

Патентная система создана специально для предпринимателей, у которых небольшой бизнес. Суть ее в том, что вы приобретаете патент на определенную деятельность.

Если вы хотите применять ПСН, проверьте себя на соответствие следующим критериям:

  • вид деятельности должен быть из перечня в п. 2 ст. 346.43 НК РФ;
  • не более 15 человек в штате;
  • доходы не превышают 60 млн рублей в год.

Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ и НДС.

Вам подойдет ПСН, если:

  • Вы ведете небольшой бизнес и не собираетесь его расширять. Иначе увеличится стоимость патента или вы потеряете право на патент;
  • Вам выгоднее, чтобы налог был фиксированным и не зависел от доходов и расходов;
  • У вас большинство клиентов — не плательщики НДС.

Патент выдается на срок от месяца до года. Стоимость его определяется в регионах, исходя из величины потенциально возможного годового дохода. Верхняя планка — 1 млн рублей.

ПСН освобождает от уплаты НДС (с некоторыми исключениями), «предпринимательского» НДФЛ и налога на имущество по деятельности, которая переведена на этот режим. Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме (п. п. 10 — 12 ст. 346.43 НК РФ).

Плюсы и минусы ПСН

Плюсы:

  • низкая налоговая нагрузка;
  • размер налога не зависит от фактического дохода. Если удастся заработать больше, стоимость патента не изменится;
  • не нужно сдавать декларацию по ПСН;
  • патент можно купить на любое количество месяцев в пределах календарного года;
  • не нужно оплачивать патент сразу;
  • много видов деятельности, для которых применима ПСН.

Минусы:

  • ограничения по количеству работников и доходам;
  • если от деятельности получен убыток, стоимость патента все равно придется уплатить;
  • стоимость патента нельзя уменьшить на страховые взносы за себя или за работников;
  • нужно вести учет доходов;
  • при совмещении ПСН с другими режимами нужно вести раздельный учет.

Когда ИП можно применять ЕСХН

Применять ЕСХН могут только производители сельхозпродукции, которые 70 процентов доходов получают от этой деятельности (п. 2 ст. 346.1 НК РФ). Другим налогоплательщикам запрещено применять эту систему налогообложения.

Вы платите налог в размере 6 % с разницы доходов и расходов. Учитывать расходы можно из перечня в ст. 346.5 НК РФ.

На ЕСХН вы не платите:

  • НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
  • Налог на имущество по той недвижимости, которую используете в своей деятельности.

С 1 января 2019 года налогоплательщики ЕСХН уплачивают НДС. По операциям, совершенным с 2019 года, спецрежимники могут получать вычеты, а вот «входной» НДС они не вправе учесть в расходах. В некоторых случаях можно получить освобождение от налога (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме.

Плюсы и минусы ЕСХН

Плюсы:

  • низкая налоговая нагрузка;
  • декларация подается один раз в год;
  • условия для освобождения от НДС лучше, чем на общей системе.

Минусы:

  • сложные условия для перехода на спецрежим;
  • ограничения по видам деятельности;
  • если доля дохода в 70 % от сельхоздеятельности будет превышена, придется перейти на общий режим.

В завершении совет начинающим предпринимателям. После того, как вы подобрали для себя вариант налогообложения, сделайте предварительный расчет налоговой нагрузки и выясните все доступные вашей компании законные схемы уменьшения налогов.​

Источник: https://kontur.ru/bank/talk/436-kakuyu_sistemu_nalogooblozheniya_mozhet_vybrat_ip

Как ИП выбрать подходящую систему налогообложения?

Как выбрать подходящую систему налогообложения?

Сориентироваться в предложенных нашим государством системах уплаты налогов и выбрать нужную крайне важно, ведь от этого зависит, какого размера налоги вы будете платить, но зачастую новичку в бизнесе это сделать не так-то просто.

QOOD поможет разобраться в существующих схемах налогообложения и пояснит, чем они друг от друга отличаются.

Итак, виды налогообложений, которые применимы в нашей стране:

ОСНО или общая система налогообложения

Данный режим считается основным и поэтому применяется автоматически сразу после процедуры прохождения регистрации.

Как правило, документы о переходе на другие системы налогообложения подаются или одновременно с документами о регистрации, или в течение месяца после получения статуса юридического лица. Подробнее об этом мы расскажем в отдельной статье.

Если сроки упущены, то, поздравляем, до Нового года вы останетесь работать на ОСНО.

Выбирать ОСНО следует только в случае, если Вы планируете работать преимущественно с контрагентами – плательщиками НДС, ну или если Вам ну очень нравится бухгалтерия и ФНС. J

Итак, ИП подает следующие отчеты:

– НДС (1 раз в квартал)

– 3-НДФЛ (1 раз в год)

– 4-НДФЛ (в начале деятельности или дополнительно при увеличении и уменьшении доходов ИП более чем на 50%)

А в случае приёма ИП сотрудников к этому списку добавляется ежемесячная отчетность в ПФР и далее по списку:

– расчет по страховым взносам (1 раз в квартал)

– 6-НДФЛ (1 раз в квартал)

– 2-НДФЛ (1 раз в год)

– Сведения о среднесписочной численности (1 раз в год)

-4-ФСС (1 раз в квартал)

Индивидуальные предприниматели, использующие ОСНО обязаны уплачивать следующие налоги:

НДС, налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на имущество физических лиц и другие налоги (в зависимости от региона и/или наличия сотрудников).

Помимо высокой налоговой нагрузки, при данной СН, ИП также обязан вести бухгалтерский учёт.

УСН (упрощенная система налогообложения) Доходы

Ставка – 6% от всех полученных доходов независимо от понесенных затрат. А для некоторых субъектов РФ ставка может быть снижена и до 1%.

Доходом здесь считается сумма всех поступлений.

Популярный и несложный режим для малого бизнеса, который призван сократить налоговую нагрузку и количество расчетов.

ИП на УСН не обязан вести бухгалтерский учёт, может, если только опять-таки очень любит бухгалтерию.

К основным обязанностям перед государством ИП на УСН 6 относится: сдача налоговой декларации по итогам отчетного ГОДА, ведение книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (КУДиР), ну и, конечно, своевременная уплата налогов.

КУДиР еще будет встречаться в статье, поэтому хотим добавить, ИП обязан вести КУДиР, однако предоставлять её следует только по запросу налоговой.

При наличии сотрудников ИП сдает еще отчетность в ФНС, ПФР и ФСС.

Преимущество: для ИП не нужно платить НДС (за исключением НДС уплачиваемого на таможне при ввозе товаров, и в качестве налогового агента), налог на имущество, НДФЛ.

Вариант весьма удобный, однако не всегда наиболее выгодный. Именно поэтому позднее были введены другие, специальные режимы для ИП, в том числе.

УСН Доходы минус расходы

Ставка — 5-15%

В чём разница? Для некоторых регионов установлен пониженный коэффициент, например, в Санкт-Петербурге – 7%, а в Москве – 15% L

УСН Доходы минус расходы считается одним и самых выгодных систем налогообложения.

Формула расчета налога: доходы – расходы того же периода х % ставки.

При данной системе очень важен учёт расходов, поэтому надо внимательно отнестись к некоторым правилам:

– Расходы должны попадать в перечень, приведенный в ст. 346.16 НК РФ

– Расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены (чеки, акты, накладные)

– Расходы должны быть оплачены

Плюс, обращаем внимание, что учет на УСН Доходы минус расходы будет сложнее нежели на УСН Доходы, самому разобраться с расходами будет нелегко. Кроме того, перечень расходов является закрытым и некоторые расходы нельзя учесть для уменьшения единого налога, например, представительские расходы и прочие).

Также отмечаем высокий (относительно других систем УСН) риск проверок со стороны налоговиков.

ЕНВД – единый налог на вменённый доход

Ставка – 15% от величины вмененного дохода

Выбор ЕНВД также заменяет ИП налоги по имуществу, НДС и НДФЛ.

Однако, ЕНВД доступен не для всех видов деятельности. Полный список видов деятельности, подходящих для данной системы, лучше уточнять отдельно по регионам.

Ещё один важный фактор: предприниматель на ЕНВД должен иметь в штате не менее 100 сотрудников.

Если вы совмещаете несколько видов деятельности, то необходимо оформить несколько отдельных ЕНВД.

К отчетным документам на ЕНВД относятся:

– Декларация – (1 раз квартал)

– Учет физических показателей

– КУДиР

Полученный доход не повлияет на уплату налога. Если делаете выбор в пользу данной системы, платить налог нужно будет в любом случае.

ПСН – патентная система налогообложения

Стоимость патента фиксированная и зависит от вида и места деятельности ИП.

Срок патента: от 1 до 12 месяцев.

Виды деятельности, которые можно осуществлять на патенте, ограничены. Преимущественно, это услуги и розничная торговля на небольших точках/магазинчиках.

Помимо этого, есть ограничения по количеству сотрудников и площади помещения.

Если у ИП несколько видов деятельности или точек, придётся покупать несколько патентов, а также по каждому патенту нужно вести свою КУДиР.

ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог

Ставка равна 6% от разницы доходов и расходов.

Исходя из названия, применим он при сельскохозяйственном производстве.

Однако с 2017 года перечень тех, кто может применять ЕСХН был изменен. В список были добавлены организации и ИП, которые не только сами занимаются производством сельскохозяйственных услуг, но и также предоставляют услуги сельхозпроизводителям. Сюда входит: сбор урожая, уборка полей, уход за скотом и тому подобное.

В случае если ИП попадает под ЕСХН, его обязанности совпадают с ИП на УСН 6: сдача декларации и ведение КуДИР.

Обращаем ваше внимание, что на УСН или ЕСХН возможно перейти только с 01.01.2019 г.

Подробный сравнительный анализ всех систем налогообложения можно найти на сайте налоговой.

Те, кто только открыли свой собственный бизнес обычно выбирают между: УСН, ЕНВД или ПСН. Осуществить переход на эти системы можно в личном кабинете опять же на сайте налоговой.

Успехов в вашем бизнесе!

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/59f719658c8be357037e8b41/kak-ip-vybrat-podhodiascuiu-sistemu-nalogooblojeniia-5b8791c5d3054c00aaa827f9

Вопросы по закону
Добавить комментарий