Какое налогообложение выбрать для доставки товаров и услуг?

Налогообложение курьерской деятельности в Украине

Какое налогообложение выбрать для доставки товаров и услуг?

Многие мечтают начать собственный бизнес. Если вы из их числа, но еще не решили, в каком направлении будете двигаться, мы предлагаем вам рассмотреть курьерскую деятельность. Поскольку, для организации данного вида занятости, не нужны специальные знания и навыки, а деятельность можно начать даже с небольшой суммы.

Разделение труда – вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить – пакет БИЗНЕС – ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно. Пакет ПРОСТОЙ – платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Организация бизнеса

Перед тем, как организовывать компанию по оказанию курьерских услуг, необходимо определится, что представляет собой курьерская деятельность. Прежде всего, это бизнес по доставке корреспонденции и товаров в кратчайшие сроки, как говорится: «под дверь получателя» или до места назначения.

Создание курьерской службы имеет ряд преимуществ перед другими видами бизнеса, основные из них – низкий уровень начальных стартовых вложений и достаточно широкий выбор деятельности.

Несмотря на то, что сегодня в данной сфере представлены крупные компании, небольшие курьерские фирмы за счет своей мобильности, невысоких цен и более внимательного отношения к каждому клиенту и к небольшим заказам способны достойно с ними конкурировать, обеспечивая даже более оперативную доставку важных документов и небольших посылок.

 Как же организовать курьерскую деятельность? В данном вопросе, существует несколько ключевых моментов, с которыми следует определиться ещё на начальных этапах, к примеру – со спецификой грузов, с которыми предприниматель собирается работать.

 Затем, стоит принять решение о необходимости и типе автомобиля для осуществления курьерской деятельности. К примеру, на начальном этапе документы в пределах города можно доставлять пешком или общественным транспортом, а вот доставка крупногабаритных тяжелых посылок, предполагает наличие автомобиля.

Помимо покупки транспорта, необходимо нанять на работу водителя и решить вопрос с оплатой эксплуатационных расходов и парковкой. Хотя в данном случае, возможен вариант – заключения долгосрочного договора с любой службой такси или принятие на работу водителя-курьера с личным автомобилем.

 Прелесть курьерского бизнеса в том, что его можно начать и в одиночку. Сначала предприниматель можете легко объединить в себе функции диспетчера, курьера и владельца бизнеса в одном лице. Однако, как только бизнес начнет работать «по-настоящему», потребуется реальная помощь.

Как правило, штат курьерской компании состоит из диспетчера, курьеров, водителя, секретаря и бухгалтера. К тому же, если курьерская служба осуществляет доставку тяжелых крупногабаритных грузов, то ей не обойтись без грузчиков.

Также, дополнительные расходы могут возникнуть при страховании перевозимых грузов и получении лицензии для перевозки опасных грузов.

КВЭД для курьерской деятельности

Еще на этапе оформления необходимо определится с кодом экономической классификации (КВЭД). Для осуществления курьерской деятельности подходит код 53.20 «Другая почтовая и курьерская деятельность», в скобках рекомендуем еще уточнить: «кроме почты», для того, чтобы вашу деятельность не расценили как запрещённую для единого налога.

В данный КВЭД входят следующие виды деятельности:

Извлечение (выемка), сортировка, транспортировка и доставка (внутренняя и международная) почтовых отправлений в виде посылок и бандеролей, осуществляемых фирмами, кроме национальной почты, в соответствии с обязательствами по предоставлению услуг в зоне всеобщего охвата. При этом можно использовать один или несколько видов транспортировки, перевозки могут осуществляться как на собственном (частном) транспорте, так и общественным транспортом.

Сюда также входят: услуги доставки на дом.

Данный класс не включает следующие виды услуг:

1.    Перевозки грузовым железнодорожным транспортом (код 49.20).2.    Грузовой автомобильный транспорт (49.

41) – это виды деятельности, связанные с грузовыми перевозками: лесоматериалов, крупногабаритных грузов, рефрижераторные перевозки, перевозки насыпных грузов, включая перевозку в автомобильных цистернах и сбор молока в фермерских хозяйствах, перевозки автомобилей, перевозку мусора и различных отходов без сбора или утилизации.3.    Услуги морского и прибрежного грузового транспорта (50.20).4.    Услуги грузового речного транспорта (50.40)

5.    Услуги грузового авиационного транспорта (51.21)

Форма налогообложения

Для открытия курьерской фирмы в качестве вида налогообложения рациональнее выбрать единый налог.

В соответствии с Налоговым кодексом, не могут быть плательщиками единого налога физические лица – предприниматели, которые осуществляют деятельность по предоставлению услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи.

Отсюда следует, что физические лица – предприниматели, которые осуществляют деятельность по предоставлению курьерских услуг, могут быть плательщиками единого налога, это может быть, как 2-ая, так и 3-ая группа единого налога.

Тем, кто выберет 2-ю группу единого налога, не стоит забывать, что курьерские услуги в таком случае, можно предоставлять только плательщикам ЕН и населению. А если предприниматель планирует оказывать услуги предприятиям, находящимся на общей системе налогообложения, советуем обратить свое внимание на третью группу единого налога.

Более подробно об условиях нахождения во второй и третьей группе ЕН, а также о применяемых ставках, можно прочесть для 2-ой и 3-ей группы тут. Главное, что следует запомнить – это размер налоговой нагрузки, которая во 2-ой группе равна 640 грн., а в 3-ей ее нужно рассчитывается в процентах к доходу.

Если у Вас возникли трудности при оформлении деятельности по оказанию курьерских услуг или остались какие-либо вопросы отдел бухгалтерских услуг готов на них ответить.  Наши специалисты помогут с оформлением необходимой документации, а также решат любые вопросы, связанные с бухгалтерским учетом и налогообложением.

Источник: https://www.juridicheskij-supermarket.ua/page_nalogi-nalogooblozheniye-kuryerskoy-deyatelnosti.html

Системы налогообложения для ИП и ООО| Выбор системы налогообложения | Какие налоги платит ИП? — Эльба

Какое налогообложение выбрать для доставки товаров и услуг?

В России действуют пять налоговых режимов. Разберёмся, в чём разница между ними, и какой вид подойдёт вам.

Для крупного бизнеса и тех, кому нужен НДС

Если при регистрации бизнеса вы не подали заявление на другую систему налогообложения, вас поставят на общую систему. ОСНО не всегда выгодна, особенно, на старте бизнеса. Организации должны в полном объёме вести бухучёт, а ИП — формировать непростую книгу учёта доходов и расходов. 

Придётся платить несколько налогов и сдавать по ним отчётность: 

  • налог на прибыль — ООО платят 20% с разницы между доходами и расходами, а ИП платят 13% НДФЛ,
  • налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимость,
  • НДС чаще всего составляет 20% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.

В большинстве случаев НДС — основная причина, по которой выбирают ОСН или, наоборот, отказываются от неё.

НДС рассчитывается не самым простым способом: вам придётся содержать в строгом порядке все счета-фактуры, поквартально сдавать отчетность в налоговую инспекцию, хорошо разбираться в тонкостях учёта и потратить много времени. Или нанять бухгалтера, но у начинающих предпринимателей на это часто не хватает денег.

Поэтому, если вы не занимаетесь оптовой торговлей и среди ваших покупателей нет крупных фирм, которые работают с НДС, советуем обратить внимание на спецрежимы.

Выгодна для малого бизнеса и подходит для многих бизнесов

УСН часто выбирают начинающие предприниматели. Она удобна потому, что вы будете платить один налог УСН вместо трёх налогов общей системы и отчитываться раз в год.

Прежде чем перейти на УСН, выберите объект — то, с чего вы будете платить налог:

  • С доходов — по налоговой ставке от 1 до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода. 
  • С разницы между доходами и расходами — по налоговой ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

На УСН «Доходы» вы сможете уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на взносы за себя, а ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

На УСН разобраться с отчетностью получится даже без бухгалтера. А сервисы электронной бухгалтерии, такие как Контур.Эльба, облегчают эту задачу. Эльба помогает готовить отчеты за несколько понятных шагов и отправляет их в налоговую через интернет.

 Вы можете быстро создавать счета и акты для клиентов, автоматически отслеживать поступления и списания по банку и получать уведомления о сроках отчётности — даже со своего мобильного. А со сложными вопросами можно обратиться к бухгалтеру прямо в сервисе.

 

Если вашему ИП меньше 3 месяцев, бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Эльбы целый год.

Что выгоднее: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»?

Примерно определите планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.). 

  • УСН «Доходы» выгоднее применять, если у вас небольшой объем расходов — менее 60% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами. Хорошо подойдёт для консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
  • УСН «Доходы минус расходы» выгоднее при следующих условиях: большой объем расходов — больше 70–80% от доходов; расходы можно легко подтвердить перед налоговой; планируется, что расходы будут регулярными; если для вашего вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в большинстве регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70% от общего дохода). При торговле выгоднее применять «Доходы минус расходы».

Как перейти на УСН?

Чтобы выбрать эту систему налогообложения подайте уведомление в налоговую: в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года.

Для некоторых компаний установлены ограничения на применение УСН: закрытые виды деятельности, годовой доход превышает 150 млн рублей, открыты филиалы и представительства, уставный капитал больше 25% состоит из вклада другой организации.

Узнайте подробности в статье «Упрощённая система налогообложения в 2019 году».

Подходит для магазина, кафе, такси и других бизнесов, нельзя применять в Москве

Применяется только по отдельным видам деятельности, список которых определяет Налоговый Кодекс. Читайте в статье, можете ли вы применять ЕНВД.

На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств . У каждого бизнеса свой показатель.

Налог ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог до половины за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог без ограничения на взносы, которые заплатили за себя.

Как перейти на ЕНВД?

Чтобы применять ЕНВД, подайте уведомление в налоговую в течение 5 дней с начала деятельности. Но прежде проверьте, что в вашем регионе введен этот налоговый режим. Помните, вменённый налог нельзя применять, если доля другой организации больше 25% и если у вас больше 100 сотрудников.

Отчётность для ЕНВД

Сдавать отчетность и платить вменённый налог нужно поквартально. Контур.Эльба поможет вам подготовить необходимые отчёты и сдать их в нужные сроки. Поскольку налогообложению ЕНВД подлежит конкретный вид деятельности, то по другим видам, которые не попадают под этот режим, применяется общая система налогообложения или УСН. 

Узнайте подробности в статье «ЕНВД: кто может применять и сколько платить» нашей справочной. 

Только для ИП, которые сдают квартиры в аренду, занимаются разработкой ПО, репетиторством и другим бизнесом

Патентная система похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

В чем плюсы патентной системы?

Не нужно сдавать налоговую отчётность. Вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности.

Вам нужно вовремя оплатить патент и вести отдельную книгу учета доходов. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти.

Ваш фактический доход на неё не влияет и сумма патента не уменьшается на страховые взносы.

На применение патента есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Как перейти на патент?

Если вы решите применять этот налоговый режим, за 10 дней нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. Патент действует на 1 вид бизнеса и на ограниченной территории. При необходимости можно получить несколько патентов. 

Читайте подробнее о патенте в нашей статье Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти.

Предназначен только для сельхозпроизводителей

Похож на упрощенную систему налогообложения, но подходит только для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Подробно на этом налоговом режиме останавливаться не будем.

Начинающие предприниматели редко применяют общую систему налогообложения из-за её налоговой нагрузки. Если вам неважно быть плательщиком НДС, советуем подать уведомление на применение УСН. Посчитать налог в одно действие и сдать отчёт раз в год вы точно сможете при любом раскладе.

А эльба поможет?

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она помогает рассчитывать налоги и сдавать отчёты на УСН, ЕНВД и патенте. Попробуйте 30 дней бесплатно. 

Статья актуальна на 15.05.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/7

Доставка товара покупателю: облагать ЕНВД или нет? « «Гарант-Сервис» г. Белгород

Какое налогообложение выбрать для доставки товаров и услуг?
Компании, занимающиеся производством и реализацией товаров, часто доставляют свою продукцию покупателю самостоятельно.

В какой ситуации им нужно применять ЕНВД, а в какой — нет?

Первое, на что необходимо обратить внимание, — система налогообложения в виде ЕНВД может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности*(1). К этим видам деятельности и относится оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов организациями и индивидуальными предпринимателями, которые имеют на праве собственности или ином праве (пользования, владения, распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг*(2).

Позиция налоговых органов

Налоговые органы считают, что если договором купли-продажи предусмотрена обязанность продавца организовать доставку товара покупателю, то использование собственного транспорта за дополнительную плату — это способ исполнения обязанности.

То есть передача товара является сопутствующей услугой, неразрывно связанной с торговлей, соответственно, эта деятельность компании не подпадает под обложение ЕНВД.

А если договором купли-продажи доставка товаров покупателю не предусмотрена и организация-продавец перевозит товар по отдельному договору за отдельную плату, такая деятельность будет облагаться ЕНВД, а компания, в свою очередь, должна вести раздельный учет.

Таким образом, система обложения в виде ЕНВД применяется в том случае, когда доставка является самостоятельным видом предпринимательской деятельности*(3).

Позиция Минфина России

Точка зрения Минфина России немного иная. Ведомство считает, что если в заключенном договоре поставки предусмотрена обязанность продавца доставить товар собственными силами, то стоимость услуг по транспортировке должна входить в цену продаваемого товара, только тогда деятельность компании по перевозке не облагается ЕНВД.

Но если доставка товара является самостоятельным видом предпринимательской деятельности, то эта деятельность облагается ЕНВД, то есть оплата за доставку проводится по отдельному договору за отдельную плату.

Также Минфин России отмечает, что деятельность фирмы облагается ЕНВД, если в заключенном договоре стоимость доставки товара покупателю выделена отдельно и не включается в стоимость реализованной продукции*(4).

Таким образом, финансовое ведомство делает акцент на то, что в договоре купли-продажи должны быть прописаны условия доставки товара, а стоимость за эти услуги должна быть уже включена в общий итог, тогда такая деятельность имеет полное право не облагаться единым налогом. А вот налоговые органы более лояльно относятся к ситуации и считают, что если в договоре прописана доставка, то компания обязана исполнить данное условие за дополнительную плату, не включенную ранее в стоимость товара, не применяя при этом ЕНВД.

Судебная практика

Если доставка реализуемых товаров не предусмотрена в договоре купли-продажи, а стороны проводят ее по отдельному договору за отдельную плату, то она признается самостоятельным видом предпринимательской деятельности и подпадает под ЕНВД. С этим согласны, например, судьи ФАС Северо-Западного округа. Так, в одном из постановлений*(5) при вынесении решения были отмечены следующие факты.

В числе основных видов деятельности компании в свидетельстве о ее государственной регистрации названы грузовые перевозки и транспортно-экспедиционные услуги. В материалах дела имеется перечень юридических и физических лиц, которым фирма оказывала услуги по перевозке грузов и выставляла счета-фактуры.

Арбитражный суд поддержал налоговую инспекцию и постановил, что если фирма регулярно оказывала автотранспортные услуги и этот вид деятельности выделяла отдельно, то она является плательщиком ЕНВД по этому виду деятельности и инспекция правомерно доначислила единый налог, начислила пени и штраф.

Еще одно условие

Итак, мы выяснили, что, если компания выделяет отдельным видом предпринимательской деятельности доставку товара покупателю, то есть оказывает транспортные услуги, она является плательщиком единого налога.

Обратите внимание, чтобы этот вид деятельности облагался единым налогом на вмененный доход, необходимо соблюсти важное условие — количество транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг и имеющихся на праве собственности или ином праве (пользования, владения, распоряжения), должно быть не более 20 единиц.

Транспортные средства — автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски*(6).

В число транспортных средств компании входят все транспортные средства, находящиеся на балансе компании, арендованные (в т.ч.

по договору лизинга), а также транспортные средства независимо от их эксплуатационного состояния, то есть как используемые в хозяйственной деятельности, так и находящиеся на техническом осмотре или на ремонте в течение налогового периода. Важно только, чтобы все они были предназначены для перевозки грузов и пассажиров.

Таким образом, если общее количество предназначенных для перевозки грузов транспортных средств в налоговом периоде превышало 20 единиц, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяться не должна*(7).

Стоит отметить, что, если одна фирма передала в аренду другой несколько своих транспортных средств, при расчете суммы ЕНВД от деятельности по оказанию транспортных услуг она не учитывает эти транспортные средства*(8).

Кого слушать?

Внимательно изучив вопрос о применении системы налогообложения в виде ЕНВД компанией при доставке товара покупателю, считаем необходимым подчеркнуть основной момент. Организации главное понять, относит ли она оказание транспортных услуг к отдельному виду предпринимательской деятельности или нет. Все зависит от наличия либо отсутствия отдельного договора на оказание этих услуг.

По мнению представителей налогового ведомства, фирма может в договоре купли-продажи обозначить, что товар обязуется доставить, но стоимость доставки будет рассчитываться отдельно (т.е. покупателю предоставляется выбор: платить за доставку или забирать товар самостоятельно), при этом отдельным видом деятельности доставка не выделяется.

С точки зрения специалистов главного финансового ведомства, за счет того, что стоимость доставки выделена из стоимости товара, даже при указании условия о доставки в договоре, у организации уже есть все основания стать плательщиком ЕНВД.

Однозначной арбитражной практики по данному вопросу не сложилось. В основном судьи считают, что, если между сторонами заключается договор перевозки, необходимо исчислять единый налог на вмененный доход в отношении деятельности по оказанию автотранспортных услуг*(9).

Но иногда арбитры указывали, что облагать вид деятельности единым налогом на вмененный доход необходимо, если стоимость доставки товаров компания выделяла в договорах отдельной строкой.

При этом договоры купли-продажи классифицировались как смешанные договоры гражданско-правового характера, которые регламентируют не только реализацию товаров покупателю, но и оказание автотранспортных услуг по их доставке*(10).

Е. Паламарчук,
специалист по налогообложению

Экспертиза статьи:Е. Мельникова,

служба Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор

«Актуальная бухгалтерия«, N 12, декабрь 2011 г.

Источник: http://www.belgarant.ru/articles/as121211/

Какую систему налогообложения выбрать

Какое налогообложение выбрать для доставки товаров и услуг?

Текст Виктория Царенкова

Фото www.freestockimages.ru

Поговорим о налоговой грамотности. Вы должны выбрать систему налогообложения для бизнеса еще до регистрации ИП или ООО. Это важный шаг, от которого зависит в том числе ваша бизнес-модель и будущий доход. В этой статье Лейля Хасаншина, основатель бухгалтерской компании «Хелп», рассказала, что из себя представляют ЕНВД, патентная, упрощенная и основная системы.

Лейля Хасаншина

Руководитель и основатель бухгалтерской компании ООО «Хелп»

Перед стартом своего проекта важно не только проработать бизнес-модель, но и заложить в ней предварительную сумму налогов.

Сделать это надо до того, как вы зарегистрируете ИП или ООО: неверный выбор системы налогообложения может негативно сказаться на результатах бизнеса.

Представьте: вместо того чтобы инвестировать деньги, например, в развитие проекта, вы будете переплачивать налоги, хотя на законных основаниях могли бы платить меньше.

Существует общая система налогообложения и специальные налоговые режимы. Вы сами выбираете, по какой системе будете платить налоги. Сразу акцентирую ваше внимание: для малого бизнеса предпочтительнее выбирать один из спецрежимов.

Сначала я расскажу об особенностях каждого режима. Затем — как просчитать, какой режим будет выгоден вашему бизнесу. Если считаете, что разбираетесь в тонкостях систем, можете сразу перейти к разделу «Налоговый калькулятор».

Здесь больше всего налоговой нагрузки на бизнес и отчетов в налоговую, деловых документов и затрат на зарплату бухгалтеров в штате или на аутсорсе, чтобы вести учет всех налогов. На ОСНО надо платить НДС, налог на прибыль (или доходы) и налог на имущество.

Выбирать общую систему имеет смысл, если клиенты вашего бизнеса — компании и ИП, для которых принципиально важно покупать товары и услуги у плательщиков НДС. Также на ОСНО работают компании, которые не могут применять спецрежимы, — показатели их бизнеса превысили допустимые для этого значения.

Главные налоги, которые надо платить на общей системе, — это НДС и налог на прибыль или доход.

Налоговая нагрузка в части НДС

НДС одинаково для ООО и ИП платится с оборота: в бюджет уходит разница между суммой «исходящего» НДС (начисленного с продаж в вашем бизнесе) и «входящего» НДС (уплаченного при приобретении товаров и услуг для вашего бизнеса). Если «входящего» НДС оказалось больше, чем «исходящего», налоговая возвращает эту разницу компании или ИП.

Кроме этого, НДС облагаются:

  • ввоз товаров на территорию РФ;
  • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Ставки НДС:

  • 18% — общая для всех, если не предусмотрены особые ставки или освобождение от НДС;
  • 10% — некоторые продукты питания, детские товары, газеты, журналы и другая периодика (кроме рекламной или эротической), лекарства и медицинские изделия;
  • 0% — для экспортных товаров, международных перевозок, космической деятельности. Выгода в том, что можно принять к вычету весь «входящий» НДС (то есть вернуть часть денег от покупки товаров и услуг для бизнеса).

Можно получить освобождение от уплаты НДС, если выручка за 3 месяца подряд не превысила 2 миллионов рублей. Но компании и ИП чаще всего и применяют ОСНО потому, что их клиенты платят НДС и стремятся увеличивать сумму «входящего» налога.

Налог на прибыль платят ООО, ИП его платить не надо.

Этим налогом облагается прибыль компании, то есть разница между доходами и расходами, которые учитываются для целей налогообложения.

Дело в том, что не все доходы и расходы учитываются при подсчете налога на прибыль.

И чтобы это все отслеживать и правильно считать налог, надо вести отдельный вид учета — налоговый, который отличается от бухгалтерского учета и сложнее, чем учет налогов на спецрежимах.

Общая ставка — 20% (есть еще несколько ставок, но они для особых случаев). По этой ставке и облагается полученная бизнесом прибыль.

Налог на доходы физических лиц (подоходный налог)

Если ИП находится на общей системе налогообложения, то вместо налога на прибыль он платит 13% НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Эти доходы можно уменьшить на сумму расходов на ведение бизнеса, главное — чтобы на них были документы. Если документов не будет, то доходы можно уменьшить на 20 % и считать НДФЛ уже от этой суммы.

На спецрежимах платится единый налог вместо нескольких основных (НДС, налогов на прибыль/доходы и имущество), а также проще вести учет для налоговых деклараций и меньше отчетности в налоговую инспекцию. Такие режимы созданы для того, чтобы максимально облегчить жизнь малому бизнесу.

При этом имейте в виду, что и на спецрежимах в ряде случаев (например, если ввозите товары из-за границы) надо платить НДС и налог на имущество по недвижимости.

Специальные налоговые режимы, которые применяют чаще всего:

  • Упрощенная система налогообложения (УСН).
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
  • Патентная система налогообложения (ПСН) — только для ИП.

Давайте подробнее про каждый.

На ЕНВД и патентной системе налог не зависит от выручки и прибыли — он рассчитывается от потенциально возможного дохода по вашему бизнесу. То есть на сумму налога влияют:

  • Вид вашего бизнеса и место, где планируете вести деятельность. ЕНВД и патент вводятся на территории региона местными органами власти. Где-то ЕНВД и патент применять нельзя совсем, где-то эти налоговые режимы не введены для определенного бизнеса. Как это узнать — расскажу ниже.
  • Физические показатели вашего бизнеса, которые также различаются по видам деятельности. Для магазина физическим показателем будут квадратные метры (площадь торгового зала), для автоперевозок — количество машин, а для салона красоты — количество сотрудников.

Каким видам бизнеса можно работать на ЕНВД и патенте

  • Розничная торговля и общественное питание, но при соблюдении ряда условий. Например, есть ограничение по максимальной площади торгового зала в магазине или зала обслуживания посетителей в кафе: для ЕНВД это 150 квадратных метров, для патента — 50 квадратных метров.
  • Бытовые услуги, например пошив одежды и обуви. Здесь для ЕНВД речь идет об индивидуальных заказах, а не о массовом производстве. Для ПСН такое ограничение не указано.
  • Ветеринарные услуги.
  • Перевозка пассажиров и грузов автотранспортом. Но для ЕНВД есть ограничение — не больше 20 машин должно принадлежать или находиться в пользовании ИП или ООО.

Все виды бизнеса, которым разрешено применять ЕНВД или патентную систему, перечислены в Налоговом кодексе: для ЕНВД — в п. 2 ст. 346.26,для ПСН — п. 2 ст. 346.43. Кроме того, региональные власти могут принять закон о том, что на патентной системе могут работать и другие виды бизнеса в сфере бытовых услуг, помимо указанных в ст. 346.43.

ЕНВД и патентная система очень похожи, но между ними есть и существенные отличия.

1.На патенте могут работать только ИП.

2.Получается разная сумма налога, и надо считать, какая система будет выгоднее в конкретном бизнесе.

3.На патенте нельзя уменьшить сумму налога на взносы на пенсионное и медицинское страхование. А на ЕНВД — можно.

4.На патенте не надо сдавать налоговые декларации (исключение: если есть сотрудники, то по ним надо сдавать отчеты по страховым взносам на пенсию и медицину). На ЕНВД декларацию надо сдавать ежеквартально.

5.Могут отличаться значения физических показателей. Например, для магазина и кафе — размер максимальной площади торгового зала и зала обслуживания (подробнее об этом написали выше).

6.Есть различия в перечне разрешенных видов деятельности. Так, например, если ваш бизнес — образовательные курсы, то вы можете работать на патенте. А для ЕНВД этого вида деятельности нет.

7.Патентная система относительно новая, а ЕНВД действует уже давно. Но в 2021 году ЕНВД планируют отменять, а патент — оставить.

8.На патенте есть ограничение по размеру выручки (не более 60 млн рублей в год), а на ЕНВД — нет.

Также разница по максимально возможному количеству сотрудников: ЕНВД — 100 человек, патент — 15 человек.

15

максимальное число сотрудников для ИП на патенте

Не все регионы позволяют применять ЕНВД и патентную систему. Как это узнать?

Вы можете работать на ЕНВД и патенте, если эти налоговые режимы для вашего вида бизнеса введены законами местных властей (региональными или муниципальными). Вы можете сами это проверить.

Для патента все просто — на сайте налоговой службы есть сервис «Расчет стоимости патента»:

Вообще это калькулятор, по которому вы увидите, сколько вам предстоит заплатить налога на патентной системе. В данном случае нам важно, что если ваш регион/город, где планируете вести деятельность, и сам вид деятельности есть в списке, то работать на патентной системе вы можете.

Для ЕНВД чуть сложнее:

  • Можно уточнить это в налоговой инспекции в вашем регионе. Контакты инспекции ищите на сайте nalog.ru: поставьте через дробь номер вашего региона. Например, для Новосибирской области это выглядит так: www.nalog.ru/rn54/, где «rn54» — это «регион 54».  

При таком запросе в выдаче сразу появляется страница сайта с контактами налоговых инспекций региона:

  • Можно самостоятельно найти местный закон и посмотреть — можно ли применять ЕНВД на территории муниципалитета, где планируете вести деятельность. Для этого:

1.В поисковой строке браузера введите запрос, например «енвд в новосибирской области».

2.Откройте сайт налоговой службы в вашем регионе:

3.В содержании страницы перейдите к пункту «Особенности регионального законодательства» (он в конце списка). Если ЕНВД введен в регионе или на территории муниципалитета, то здесь будут местные законы об этом. В них перечислены виды бизнеса, которым разрешено применять этот режим.

Как рассчитать свой налог на ПСН

Можно сделать в сервисе «Расчет стоимости патента», о котором говорилось ранее.

Нужно выбрать, на какой срок хотите получить патент — от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года (этот срок надо указать в расчете), а также здесь можно оформить несколько патентов. В последней ячейке надо указать значение физического показателя бизнеса, от которого зависит стоимость патента.

Как рассчитать налог на ЕНВД

Можно сделать это в налоговом калькуляторе (подробнее о нем — в разделе «Налоговый калькулятор»).

Для расчета ЕНВД надо выбрать вид вашего бизнеса из списка и указать значение физического показателя по нему (например, количество автомобилей, если ваша деятельность — перевозка грузов автотранспортом).

Также для расчета важную роль играет коэффициент К2. Он корректирует базовую доходность с учетом многих особенностей конкретного бизнеса (например, по ассортименту товаров или услуг, сезонности, особенности места, где ведете бизнес) и его устанавливают местные власти в пределах от 0,005 до 1. Найти величину К2 можно в местном законе (как это сделать — выше).

Особенность УСН в том, что законом предусмотрены 2 ставки налога и вы сами выбираете, какая из них более выгодна для вашего бизнеса:

  • 6 % надо платить с доходов. Это выгодно,если расходы небольшие, например для онлайн-магазинов, консалтинговых услуг, некоторых видов производства с минимальной расходной частью (например, изготовление детских игрушек).

Многие ИП выбирают эту ставку также из-за простоты учета — для налоговой надо учитывать только доходы. 

  • 15 % надо платить с разницы между доходами и расходами. Это выгодно, если расходы составляют более 80 % от выручки, и подходит для торговых и производственных бизнесов. Кроме того, законом предусмотрен минимальный налог: если вы посчитали за год налог по ставке 15 %, а он оказался меньше 1 % от годовых доходов, тогда надо платить 1 % от доходов за год.

Также учитывайте, что в вашем регионе для определенных видов бизнеса могут действовать пониженные ставки налога:

— от 1 до 6 % для налога с доходов;

— от 5 до 15 % для налога с «доходы минус расходы».

Законы об этом также можно найти на сайте налоговой вашего региона в разделе «Особенности регионального законодательства» по УСН.

Если доля расходов в вашем бизнесе изменится, то можете выбрать другую ставку налога на следующий год, главное — письменно сообщить об этом в налоговую до 31 декабря текущего года.

Вы можете применять УСН, если:

  • У вас работает меньше 100 сотрудников.
  • Доходы не превышают 150 млн рублей в год.
  • Стоимость основных средств меньше 150 млн рублей (определяется по данным бухгалтерского учета).
  • У вас ООО и сторонним компаниям принадлежит меньше 25 % долей в вашем бизнесе.
  • Не осуществляете деятельность, приведенную в п. 3 ст. 346.12 НК. Например, это касается компаний с филиалами, нотариусов, производителей подакцизных товаров (например, алкоголя, табачной продукции, легковых автомобилей, бензина, части парфюмерно-косметической продукции).

Источник: https://womenbz.ru/articles/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat/

Налогообложение бизнеса по доставке обедов

Какое налогообложение выбрать для доставки товаров и услуг?

Сегодня, прогресс достиг такого уровня, что все необходимое можно купить не выходя из дома.

  Если еще пару лет назад среди таких покупок преобладали бытовая техника и одежда, то сегодня, «не вставая со стула» можно купить, что угодно, в том числе заказать готовую еду на дом или в офис.

А учитывая тот факт, что спрос рождает предложение, все больше людей задумывается над организацией бизнеса по доставке еды.

Разделение труда – вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить – пакет БИЗНЕС – ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно. Пакет ПРОСТОЙ – платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Что такое кейтеринг?

Сразу оговоримся, что в рамках данной статьи не будут рассмотрены нюансы ресторанного бизнеса такие как: покупка ресторанного оборудования, получение лицензий, калькулирование себестоимости блюд и прочие, поскольку данная тематика очень обширна и требует отдельного внимания.

В статье, сконцентрируем внимание именно на доставке уже готовой еды. В сфере ресторанного хозяйства, данную услугу называют модным словом – кейтеринг (дословный перевод с английского – доставка провизии). Также, этот термин включает в себя понятие выездного ресторанного обслуживания.

Выбираем систему налогообложения

Итак, вместе с – составлением бизнес-плана; регистрацией субъектом предпринимательской деятельности; наймом персонала; открытием сайта и прочими организационными моментами, стоит подумать и о системе налогообложения.

При оказании подобных услуг, уместно выбрать вторую группу единого налога. Напомним, к 2-ой группе ЕН относятся ФЛП, осуществляющие хозяйственную деятельность по предоставлению услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажу товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства, при условии, что в течение календарного года они:

  • не используют труд наемных лиц либо количество человек, которые находятся с ними в трудовых отношениях, не более 10-ти;
  • объем дохода не превышает 1,5 млн. грн.

Стоит отметить, что предприниматели занятые в сфере ресторанного хозяйства, находящиеся на 2-ой группе ЕН вправе обслуживать своих гостей в независимости от их единоналожного или общесистемного статуса. Единственное о чем следует помнить, так это о запрете на продажу подакцизной алкогольной продукции, исключение – продажа пива и столовых вин.

Выбор КВЭД

После того, как будущий налогоплательщик определится с системой налогообложения, необходимо правильно выбрать вид экономической деятельности.

Согласно приказу № 396 –  Деятельность по предоставлению услуг по кейтерингу, связанная с поставкой готовых блюд для событий, а также деятельность по доставке продуктов питания спортивным или другим учреждениям осуществляется по КВЭД 56.2 «Поставка готовых блюд». Этот код делится еще на два:

56.21 «Поставка готовых блюд для событий» – предоставление потребителю услуг по кейтерингу, на договорных условиях с доставкой блюд в места, определенные потребителем, по поводу какого-либо события.

56.29 «Поставка других готовых блюд» – включает предоставление потребителю услуг промышленного кейтеринга, то есть услуги по предоставлению питания, основанные на договорных условиях с потребителем в течение определенного периода времени. Включает поставку пищи спортивным и другим учреждениям.

Мы считаем, что код 56.29 – максимально подходит для осуществления деятельности по доставке обедов в офис или на дом. Если же предприниматель планирует заняться поставкой блюд для каких-либо мероприятий, к примеру спортивных – выбираем код 56.21.

Не забывайте! Доход необходимо получать только от зарегистрированных видов деятельности внесённых в реестр плательщиков ЕН. В случае осуществления видов деятельности, не указанных в реестре плательщик будет обязан перейти на общую систему с 1-го числа месяца, следующего на отчетным кварталом, в котором осуществлялась такая деятельность.

Для изменения сведений о видах хоз. деятельности – предприниматель обязан подать в контролирующий орган соответствующее заявление относительно внесения изменений в реестр плательщика ЕН.

Сумма налогообложения

Стоит отметить, что единый налог – выплачивается по налоговому адресу предпринимателя, причем в независимости от показателей деятельности, даже если в текущем месяце не было дохода.

Его необходимо уплачивать ежемесячным авансом – до 20-го числа текущего месяца, квартала или года.

Если последний срок уплаты – нерабочий день, то срок не переносится, а это значит, что налог стоит уплатить ранее.

Ставки на 2-ой группе единого налога – устанавливаются в пределах до 20 % МЗП на 1 января отчетного года. На 01.01.17 налог равен 640 грн.

Если в ходе прочтения материала, у Вас возникли какие-либо вопросы наш отдел бухгалтерского обслуживания готов на них ответить. В том случае, если Вы вовсе не хотите заниматься документальным оформлением, а планируете это время потратить на поиск потенциальных клиентов – мы все сделаем за Вас.

Источник: https://www.juridicheskij-supermarket.ua/page_nalogi-nalogooblozhenie-biznesa-dostavka-obedov.html

Вопросы по закону
Добавить комментарий