Когда заработает закон об амнистии для ИП и физических лиц?

Как сэкономить на налогах, не нарушая закон? Советы для бережливых предпринимателей

Когда заработает закон об амнистии для ИП и физических лиц?

В Налоговом кодексе Казахстана есть множество льгот и различных послаблений, нацеленных на снижение фискальной нагрузки на малый и средний бизнес. Но большинство из них не используются на практике. Причиной этому является сложный язык главного налогового документа страны и множество заложенных в него противоречий и серых зон.

Ещё больше усложняет понимание ежегодно вносимые изменения и дополнения к уже действующим нормам. В том, как не запутаться в перипетиях налогового законодательства и извлечь из него максимальную выгоду в 2019 году, разбирался корреспондент Informburo.kz.

Что изменилось в налогах в 2019 году и где искать выгоду?

Введение системы управления рисками (СУР) при налоговом контроле стало одним из существенных изменений в этом году, отмечает главный редактор и основатель портала “Учёт.kz” Максим Барышев.

Оно позволило проанализировать налогоплательщиков и разделить их на три группы: низкая, средняя или высокая степени риска.

Теперь компании, попавшие в “опасную зону”, будут под пристальным вниманием налоговых органов, а добросовестные плательщики могут рассчитывать на послабления.

Информация, к какой степени риска отнесён налогоплательщик, будет доступна с 1 июля 2019 года на официальном сайте КГД.

“Но уже с января информацию о своём предприятии вы можете найти в web-приложении “Кабинет налогоплательщика”. После получения определённой категории у налогоплательщика есть возможность предоставить пояснение в налоговые органы для перевода в более низкую категорию”, – дополнил Максим Барышев.

В этом году также был введён Единый совокупный платёж (ЕСП) для самозанятых, который является самым простым способом работы без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя – ИП.

Условия использования ЕСП / informburo.kz

Максимальный доход, позволяющий использовать этот налоговый режим, не должен превышать 1 175 МРП – 2,9 млн тенге в год. Важно знать, что после открытия ИП предприниматель не сможет работать по ЕСП. Более подробно прочитать о том, зачем ЕСП нужен государству и для кого он предназначен, можно здесь.

Работодатели должны платить обязательные пенсионные взносы за работников, нанятых по договору гражданско-правового характера, то есть фрилансеров.

Взносы будут уплачивать юридические лица, индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой.

Они выступают налоговыми агентами, исчисляющими и уплачивающими индивидуальный подоходный налог за таких внештатных сотрудников.

Ещё одним новшеством, которое отметили эксперты, стал переход на электронные счета-фактуры для компаний, состоящих на учёте по НДС, комиссионеров, экспедиторов, участников системы госзакупок, а также тех, кто торгует импортными товарами из специального перечня. Выписывать ЭСФ не обязательно, если оплата производится наличными или банковской картой с представлением чека.

Также продолжается поэтапное расширение видов деятельности, для которых обязательным становится использование онлайн контрольно-кассовых машин, а также списка товаров, реализуемых модулем “Виртуальный склад”.

Главное – правильно выбрать налоговый режим

Сэкономить на налогах, не нарушая закон, вполне реально. Основным правилом для снижения нагрузки на бизнес является его оптимизация под специальные режимы налогообложения.

По мнению управляющего партнёра и финансового директора группы компаний “Верный Капитал” Фёдора Попандопуло, несмотря на всю свою сложность, налоговое законодательство в Казахстане очень лояльно и необременительно в плане размера ставок по сравнению с другими странами. При этом основные послабления и льготы предоставлены, в первую очередь, малому и среднему бизнесу, более крупным компаниям экономить на налогах сложнее. И предпринимателям надо по максимуму использовать эти возможности, считает эксперт.

“Налоговый кодекс написан очень сложным языком. Мне, человеку, работающему с налогами более 15 лет, порой нужно потратить время, чтобы разобраться в изменениях, которые вносятся в этот документ. И ни один из тех людей, кого посетила идея открыть свой бизнес, не является специалистом в области налогообложения.

Если он даже откроет и почитает Налоговый кодекс, то всё равно ничего не поймёт. Ему без специалиста не разобраться. И нужно понимать, что придётся так или иначе нанимать бухгалтера или консультанта. Во многих странах так и делают.

В противном случае надо читать, смотреть разъяснения, а когда ещё на практике с этим столкнёшься, то вопросов ещё больше появится”, – отмечает он.

Одним из ключевых моментов при желании легально экономить на налогах, по его словам, является правильный выбор режима налогообложения, где главное – это удобство для планируемого бизнеса.

“В идеале патент, если работаешь сам, а если используешь наёмный труд, то лучше упрощённая декларация – она понятнее и меньше претензий со стороны налоговых органов, которые любят так или иначе интерпретировать всё не в пользу предпринимателей. Но пока у них KPI – это пополнение бюджета, их трудно в этом винить, несмотря на то, что в Налоговом кодексе их обязанностью является в том числе и защита прав налогоплательщиков”, – говорит эксперт.

Для более крупных компаний, которые не подходят под критерии упрощённого вида уплаты налогов, но не потянут общеустановленный режим, выходом является так называемый фиксированный вычет.

Тимур Жаркенов, глава Союза предпринимателей МСБ подготовил памятку с советами по выбору налоговых режимов для тех, кто хочет открыть свой бизнес:

Если вы задумали заняться бизнесом, не торопитесь открывать ИП. Рассмотрите варианты использования единого совокупного платежа, если вы не используете труд наёмных работников, то есть работаете самостоятельно, а также оказываете услуги только физическим лицам, или вы сельский житель, реализующий продукцию рядовым гражданам.

Если вы не подпадаете под условия ЕСП, берите патент. Например, вы сдаёте в аренду недвижимость, технику и оказываете услуги организациям или занимаетесь торговлей.

Условия использования патента / informburo.kz

Регистрацию можно оформить за час на egov.kz, имея электронную цифровую подпись. При оформлении на год необходимо произвести вперёд все платежи и оформить патент в “Кабинете налогоплательщика”.

Не бойтесь предполагать доход: при увеличении или уменьшении дохода можно произвести корректировку патента и налога.

Важно знать, что если вы выберете режим налогообложения на основе упрощённой декларации, то уже невозможно будет перевестись на патент.

Если ЕСП и патент не подходит, тогда выбирайте вариант ИП на основе упрощённой декларации. Но у неё также есть ограничения по видам услуг и торговле. Например, ИП нельзя заниматься реализацией нефтепродуктов или оказывать бухгалтерские услуги.

Условия использования упрощённой декларации / informburo.kz

Важно учитывать нюансы, которые усложняют работу на “упрощёнке”:

• При приёме наличных денег вы обязаны установить онлайн кассовый аппарат (65 000 тенге) и POS-терминал (95 000 тенге). Есть мобильные приложения онлайн кассовых аппаратов, но они также имеют абонентскую плату, кроме того, при их использовании нужно будет купить принтер;

• При реализации импортированного товара организациям по безналичному расчёту вы обязаны выписывать электронные счёт-фактуры (ЭСФ);

• При реализации товаров, входящих в перечень изъятий, при любой продаже необходимо выписывать ЭСФ. Поэтому нужно проверить по коду ТН ВЭД, входит ли ваш товар в этот список.

Преимущества ЕСП, патента и упрощённой декларации: нет необходимости вести бухгалтерский учёт, все платежи можно оплачивать без открытия счёта в банке – через кассу, терминалы и платёжные карточки. Можно обойтись без бухгалтера, но только если не будете выписывать электронные счета-фактуры. Также для патента и “упрощёнки” действует более простой порядок закрытия ИП.

Как платить меньше и сколько можно сэкономить?

В последнее время казахстанский бизнес, по мнению главного редактора и основатель портала “Учёт.kz”, активно интересуется разнообразными курсами и семинарами по предпринимательской грамотности. Кроме того, по его словам, предпринимательство в Казахстане становится гораздо выгоднее российского по причине более выгодной системы налогообложения.

“Каждому предпринимателю могу дать совет: перед открытием собственного бизнеса необходимо изучить разные варианты налогообложения. Например, для открытия магазина или организации торговли через интернет выгоднее применить общеустановленный режим налогообложения – налоги платятся с разницы “доходы минус расходы”, – рекомендует Максим Барышев.

Но при этом надо учитывать, что с 2019 года индивидуальные предприниматели, которые работают по упрощённому режиму, должны платить пенсионные взносы. Это 10% от минимальной заработной платы или 4 250 тенге в месяц.

“А вот для оказания услуг частным лицам, таких как сдача квартир в аренду, услуги слесарей и электриков, медицинских сиделок и домработниц, лучше платить единый совокупный платёж (ЕСП)”, – добавил специалист.

Отличия патента и ЕСП / informburo.kz

Однако применение ЕСП таксистам, которые получают деньги не напрямую от частных лиц, а от посредников – таксопарков, сервисов онлайн-заказов через приложение, не рекомендуется, так как в этом случае услуги оказываются не частным лицам, а таксопарку, который и платит деньги.

Не стоит рассчитывать на налоговую амнистию и скидки за благотворительность

В 2019 году была запущена уже третья налоговая амнистия, под которую подпадает 90 тысяч субъектов малого и среднего бизнеса в Казахстане. По данным Министерства финансов, будут списаны порядка 111 млрд тенге пени и 5,8 млрд тенге штрафов при условии погашения основного долга по налогам.

Как считает Фёдор Попандопуло, амнистировать бизнес, который и так не в состоянии был заплатить, – это все равно что списать безнадёжный долг. И с точки зрения “правил честной игры” этот метод помощи от государства не совсем оправдан и не является мотивацией для предпринимателей

“Те, кто попал под амнистию, – как безнадёжные заёмщики, с которыми банки, как вы знаете, работают до последнего. Амнистия – это скорее чистка баланса, чем реальные меры.

Если государство хочет дать льготы и помощь, то они должны быть реальными, а не списывание долгов тем, кто все равно бы их не отдал. Может быть, лучше сделать послабления на первый год работы нового бизнеса, то есть инструменты для того, чтобы он хотя бы начал развиваться.

Начинать свой бизнес – это всегда риск, и в этот момент надо помогать стимулирующими мерами, а не по факту появления проблем”, – подчеркнул эксперт.

Послабления и льготы для бизнесменов, прописанные в Налоговом кодексе, не существенны и ими практически никто не пользуется для экономии. К примеру, по словам Фёдора Попандопуло, использовать налоговую скидку за благотворительность невыгодно, так как её размер незначителен.

“Льготы и послабления, та же благотворительность – настолько не стимулирующая вещь, что ничем подобным бизнесмены не пользуются. Дело в том, что если, условно говоря, я потрачу 100 тысяч на благотворительность, то три тысячи смогу взять на вычет по налогу, а из них только 20% сэкономлю.

Какая здесь экономия? Это благотворительность. И в целом сказать, что я могу что-то такое сделать, что потом позволит мне снизить налоги, тоже нельзя.

На месте законодателей я бы это убрал или ввёл настоящие льготы, чтобы бизнесмен ощутил, что государство его поощряет”, – подчеркнул Фёдор Попандопуло.

Позиция министра финансов РК: на налогах не экономят

По мнению министра финансов РК Алихана Смаилова, пытаться сэкономить на налогах неправильно, так как платить государству часть от своего дохода является обязанностью каждого гражданина страны.

“Зачем это делать? Каждый гражданин согласно Конституции обязан выполнять свои обязательства – это платить налоги за те вещи, которые предусмотрены в Налоговом кодексе. Что касается критики о сложном языке написания, то я согласен, что сложно разобраться.

И сейчас мы будем дополнительно думать и предпринимать определённые шаги по облегчению, так скажем, написания Налогового кодекса. Но это будет совместно с Министерством национальной экономики, потому что у нас формирование налоговой политики, в том числе Налогового кодекса, в их компетенции.

Мы будем стараться улучшить ситуацию в этой сфере”, – сказал Алихан Смаилов.

Он также пообещал, что в 2019 году в Казахстане появится специальная служба для консультации по налоговым вопросам. Она создаётся на базе единого контакт-центра по номеру 1414.

Читайте Informburo.kz там, где удобно:

Источник: https://informburo.kz/cards/kak-sekonomit-na-nalogah-ne-narushaya-zakon-sovety-dlya-berezhlivyh-predprinimateley.html

Налоговая амнистия 2019 для ИП: свежая информация

Когда заработает закон об амнистии для ИП и физических лиц?

Налоги – это обязательные безвозмездные платежи, которые граждане и организации перечисляют в бюджет. Налогоплательщики не всегда выполняют свои обязанности вовремя, поэтому у некоторых из них возникают недоимки – долги по налогам, взносам и сборам.

Конечно, государство, как и любой другой кредитор, принимает меры по взысканию недоимки. Но периодически часть долгов перед бюджетом списывается, такой процесс называют налоговой амнистией.

Последний раз списание долгов физических лиц было инициировано Президентом России на декабрьской пресс-конференции 2017 года. По итогам конференции был принят закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ. В этой статье мы расскажем, что такое налоговая амнистия для ИП, кому и как спишут долги по налогам и взносам.

Закон о налоговой амнистии

Законом № 436-ФЗ принято несколько изменений в НК РФ, и не все они касаются налоговой амнистии. Собственно, списанию долгов физических лиц и ИП посвящены всего две его статьи:

  • статья 11 – о задолженностях по страховым взносам ИП, адвокатов, нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой;
  • статья 12 – о задолженностях по налогам обычных физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Налоговая амнистия 2019 года продолжается по нормам этого закона, крайних сроков списания задолженности не установлено. Но основная работа налоговыми органами уже проделана в прошлом году.

Сразу стоит сказать, что под амнистию в основном подпали безнадежные к взысканию и старые долги. Но ведь иначе добросовестные налогоплательщики оказались бы в невыгодном для себя положении. Если кто-то честно платил налоги и взносы, а другому они прощены просто так, то нарушается принцип социальной справедливости.

Таким образом, налоговая амнистия 2019 года распространяется не на все налоги и взносы физических лиц и ИП. Имеет значение также срок формирования задолженности. Разберёмся в этом подробнее.

Долги по страховым взносам

Начнём с долгов по страховым взносам. Обычные физические лица взносы за себя не платят. Это обязанность только ИП и других лиц, которые занимаются частной практикой (адвокаты, нотариусы и др.).

Размер страховых взносов на каждый год устанавливает НК РФ. Если бизнес предпринимателя приносит доход, то эти суммы не слишком обременительны. Тем более, что уплаченные страховые взносы уменьшают налоги на всех режимах, кроме ПСН.

Но если дохода от бизнеса нет, то взносы приходится платить из личных средств предпринимателя. И тогда это уже ощутимо. Например, размер фиксированной части страховых платежей 2019 для ИП составляет 36 238 рублей.

Конечно, при долгом отсутствии предпринимательских доходов имеет смысл сняться с учёта, т.е. закрыть ИП. Но некоторые предприниматели и бизнес не ведут, и взносы за себя не платят, продолжая числиться в ЕГРИП. Задолженность по взносам при этом растёт, как снежный ком.

Особенно большие суммы взносов требовал ПФР, который администрировал уплату страховых взносов до 2017 года. На тот момент действовала норма, которая позволяла начислять дополнительную часть взносов в максимальном размере. Эта мера предпринималась по отношению только к ИП, которые не сдавали декларацию о своих доходах.

Так, в 2016 году обязательные взносы в Пенсионный фонд составляли 19 356,48 рублей. Но если предприниматель не отчитывался в ИФНС, то взносы ему начисляли уже в размере 154 851,84 рублей. Добавим сюда взносы на медицинское страхование (3 796,85 рублей) и получаем, что задолженность по взносам только за 2016 год могла достигать 158 648,69 рублей.

Конечно, эту сумму задолженности можно скорее признать расчётной, чем реальной. Напомним, что в общем случае дополнительный взнос рассчитывается как 1% от дохода свыше 300 000 рублей в год. Но вряд ли ИП, который не сдал свою декларацию, в реальности имел доход в несколько миллионов рублей.

В данном случае начисление дополнительного взноса в максимальном размере имело мотивирующую функцию – обязать предпринимателей вовремя отчитываться. Но в результате такого подхода в бюджете ПФР образовались огромные задолженности ИП по взносам.

Именно в отношении дополнительного взноса, который начислялся предпринимателям, не сдавшим отчётность, и применяется списание задолженности. А страховые взносы в фиксированной сумме за любой год деятельности ИП никому не списываются.

Приведём цитату из закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ: «Установить, что признаются безнадёжными к взысканию и подлежат списанию недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в размере, определяемом в соответствии с частью 11 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ».

Кроме того, после передачи администрирования взносов в ФНС в письме № БС-4-11/17461@ было дано соответствующее разъяснение. Если предприниматель сдаст декларацию, даже с опозданием, то его задолженность по взносам перечитывается в соответствии с реальными доходами. То есть, какой-то необходимости в особом механизме списания взносов не было.

Итак, если говорить о списании задолженностей по страховым взносам ИП, то оно возможно при одновременном соблюдении двух условий:

  • дополнительные взносы начислены в максимальном размере, потому что ИП не сдавал налоговые декларации по своему режиму;
  • периоды, за которые начислены взносы, – до 1 января 2017 года.

Что касается фиксированной части взносов, то повторимся – она не списывается, независимо от того, за какой год начислена. Даже после закрытия ИП эти суммы придётся заплатить, но уже с учетом пени из-за просрочки.

Долги по налогам

Долги ИП по налогам, которые могут списать, делятся на две группы:

  • начисленные на доходы от предпринимательской деятельности в рамках выбранного налогового режима;
  • начисленные предпринимателю, как физическому лицу, имеющему соответствующий объект налогообложения.

К первой группе относятся следующие налоги:

  • единый на упрощённой системе (УСН);
  • единый на вменённый доход (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный (ЕСХН);
  • НДФЛ и НДС (кроме ввозного) на ОСНО.
  • стоимость патента (ПСН);

Не попали под амнистию налог на добычу полезных ископаемых, акцизы и ввозной НДС при перемещении товаров через границу Российской Федерации.

Ко второй группе относятся налоги, которые ИП платят, как физлица:

  • транспортный;
  • налог;
  • земельный.

Важное условие – списывается недоимка, которая образовалась на 1 января 2015 года, т.е. по налогам за 2014 и более ранние годы. В отношении этих задолженностей ИФНС должна была своевременно провести работу по взысканию. И если долг по налогу до сих пор не оплачен, то видимо, он уже признан безнадёжным.

Как происходит списание долгов по налогам и взносам

В законе от 28.12.2017 № 436-ФЗ не приводится процедура списания долгов и взносов ИП. Но Федеральная налоговая служба распространила информацию, из которой следует, что самим предпринимателям беспокоиться об этом не надо.

Вся необходимая работа производится налоговыми органами без привлечения налогоплательщиков. Причём, основная часть долгов должна была быть списана уже к 1 марта 2018 года.

Но мы советуем индивидуальным предпринимателям, которые не перечисляли своевременно платежи в бюджет, проверить наличие следующих задолженностей:

  • налоги на УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, ОСНО (кроме ввозного НДС) по состоянию на 1 января 2015 года;
  • дополнительные взносы на пенсионное страхование, начисленные в максимальном размере до 1 января 2017 года.

Для этого надо запросить сверку расчётов с ФНС через личный кабинет налогоплательщика или при личном визите в налоговую инспекцию. Возможно, у кого-то автоматическое списание этих задолженностей до сих пор не произошло. Тогда надо самостоятельно инициировать эту процедуру.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalogovaya-amnistiya-dlya-ip-2019

Налоговая амнистия для ИП – 2018

Когда заработает закон об амнистии для ИП и физических лиц?

Анна Коняева

Директор ООО “Центр правового обслуживания”

специально для ГАРАНТ.РУ

Сегодня долги по налогам в России числятся более чем за 40 млн человек, а сумма задолженности превышает 40 млрд руб., отметил на большой пресс-конференции в конце 2017 года Президент России Владимир Путин.

В конце 2017 года Госдумой обсуждены и утверждены изменения в действующее законодательство, которые позволят провести так называемую “налоговую амнистию” для граждан и предпринимателей. Депутаты поддержали пакет поправок в Налоговый кодекс, включая изменения, направленные на списание долгов физических лиц и ИП по налогам и взносам.

Для реализации указанных целей был принят Федеральный закон от 28 декабря 2017 г.

№ 436-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации” (далее – Закон № 436-ФЗ), который вступил в силу 29 декабря 2017 года (за исключением некоторых положений, для которых установлен иной срок).

Что такое налоговая амнистия, и как она повлияет на положение ИП?

Под налоговой амнистией понимается освобождение лиц от обязанности уплатить определенный вид налога в казну государства, освобождение от ответственности за неуплату налога, а также образовавшихся в связи с неуплатой пени и штрафов. В настоящий момент у 3 млн ИП имеются долги по налогам и страховым взносам [около 15 млрд руб., о чем заявил Владимир Путин на пресс-конференции в декабре.

– ГАРАНТ.РУ]. Предприниматель обязан отчитываться перед государством, даже если не ведет деятельность, за невыполнение указанного обязательства предусмотрены штрафные санкции (ст. 119 НК РФ). В предпринимательской среде нередки случаи, когда бизнес не оправдал ожиданий предпринимателя, оказался убыточным, в связи с чем его деятельность была прекращена.

Однако от обязанности уплачивать в казну государства налоги и страховые взносы ИП не освобождается, в результате суммы долга увеличиваются, назначаются штрафные санкции вплоть до прекращения деятельности в качестве ИП и внесения соответсвующей записи в ЕГРИП.

С принятием Закона № 436-ФЗ у предпринимателей появилась признанная законом возможность избавиться от финансового бремени, возникшего в связи с неуплатой налогов и взносов.

Какая задолженность ИП подлежит списанию?

В отношении ИП амнистия распространяется на:

  • Налоги. Индивидуальные предприниматели применяют одну из пяти доступных систем налогообложения (ОСНО, ЕНВД, ЕСХН, УСН или ПСН) и уплачивают налоговые платежи в рамках выбранной налоговой системы. Безнадежными признаются и подлежат списанию недоимка по любым налогам, долг по штрафам и пеням, образовавшимся в связи с такой недоимкой на 1 января 2015 года за ИП и лицами, которые утратили статус ИП до даты принятия налоговым органом решения о списании (ст. 12 Закона № 436-ФЗ). Исключением являются акцизы, налоги, которые подлежат уплате при перемещении товаров через границу России, и налоги на добычу полезных ископаемых – на указанные платежи амнистия не распространяется.

Закон не ограничивает сумму долга, подлежащего списанию.

  • Страховые взносы. Крупная задолженность у ИП могла образоваться в связи с неуплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Закон № 436-ФЗ предусматривает возможность списания долгов ИП по страховым взносам, а также возникшим в связи с ними пеням и штрафам. Амнистия действует в отношении долга по взносам, образовавшегося до 1 января 2017 года и распространяется на действующих и прекративших деятельность ИП, нотариусов и адвокатов, других лиц, осуществляющих частную практику.

Долги по взносам вплоть до 1 января 2017 года будут списаны предпринимателям, которые не вели деятельность и не отчитывались перед государством, в таком случае взносы начислялись в максимальном размере, в соответствии со ст. 14 Федерального закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования” [закон утратил силу с 1 января 2017 года. – ГАРАНТ.РУ].

Стоит отметить, что на основании указанной статьи ПФР мог начислять ИП, не передавшему в налоговую службу данные о полученных доходах, взносы по следующей формуле: 8 МРОТ х 26% (тариф страховых взносов) х 12 (количество месяцев в году).

Таким образом, максимальная сумма взносов, начисленная ПФР, могла превышать 154 тыс. руб. в год, с принятием Закона № 436-ФЗ ИП избавятся от таких крупных сумм задолженности.

https://www.youtube.com/watch?v=ocgSL_0QYLE

Важно отметить: если предприниматель своевременно уплачивал взносы вплоть до 2017 года и вовремя передавал по ним отчетность, но пропустил один или несколько платежей, претендовать на списание долга по амнистии он не сможет.

Как будет списываться задолженность?

Списывать задолженность действующих и бывших предпринимателей налоговые органы должны по месту их жительства. Подлежащие списанию суммы будут определены на основании имеющихся у госструктуры сведений.

Закон № 436-ФЗ устанавливает, что решение об амнистии долгов может быть составлено в произвольной форме, с указанием фамилии, имени, отчества должника, его ИНН и данных о списываемом долге.

При этом в законе прямо оговорено, что решение принимается госорганом без участия налогоплательщика (ст. 11-12).

Однако закон не определяет сроки, в которые налоговая служба должна принять решение о списании долга, такая неопределенность может спровоцировать затягивание процесса. Для получения сведений о списании долгов и скорейшего избавления от задолженности ИП может воспользоваться способами:

    Обращение с заявлением о списании долгов по взносам в налоговую службу

Закон № 436-ФЗ устанавливает, что налоговая задолженность списывается без участия должника, а в отношении страховых взносов такого уточнения в тексте закона нет, соответственно, ИП может проявить инициативу и обратиться в госорган с заявлением о списании долга.

    Обращение в налоговую службу с просьбой разъяснить сроки и порядок принятия решения о списании задолженности

ИП вправе подать в налоговую службу заявление с просьбой разъяснить ситуацию по существующим задолженностям, срокам и порядке их списания.

После принятия заявления у налоговой службы есть 30 дней на рассмотрение обращения и направления заявителю ответа в соответствии со ст. 12 Федерального закона от 2 мая 2006 г.

№ 59 “О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации”.

Получив информацию из налогового органа о списании своих долгов, предприниматель сможет сориентироваться во времени, которое потребуется на налоговую амнистию в его случае.

Последствия изменений для государства и бизнеса

Налоговая амнистия имеет ряд положительных моментов для государства в целом и для конкретного предпринимателя.

    Экономия средств на взыскание долгов.

Государство несет крупные административные затраты на взыскание невыплаченных задолженностей. С этой точки зрения амнистия — это разумная мера прощения гражданам и предпринимателям долгов с целью предупреждения еще больших затрат государственной системы на их взыскание.

    Справедливая мера для бывших ИП, которые не справились с ведением предпринимательской деятельности, либо зарегистрировавшись, не осуществляли ее.

Даже если вывести бизнес на нужный уровень предпринимателю не удалось, и дело “не пошло”, обязанность по выплате страховых взносов не исчезает. Как правило, долги, о которых сам ИП не всегда знает, копятся, вызывая последствия в виде крупных штрафов.

Если бизнес не задался, налоговая амнистия будет цивилизованным механизмом выхода из предпринимательской деятельности без последствий в виде крупных задолженностей. В то же время если предприниматель принял решение восстановить бизнес, без выплаты долгов сделать этого он не сможет.

Избавление от долгового бремени позволит части ИП вернуться к своей деятельности.

Однако не все оценивают нововведения с исключительно положительной стороны. Некоторые считают, что было бы справедливо разделить должников на категории и применять списание долгов исключительно к бизнесменам, предпринимательская деятельность которых не удалась, а начисленные налоги невозможно выплатить по объективным причинам.

В любом случае, налоговая амнистия благоприятно скажется на состоянии предпринимательского климата в России, что немаловажно в настоящее время.

Так как предприниматели в процессе деятельности сталкиваются с множеством преград, в том числе финансового характера, поддержка государства в виде списания задолженностей по налогам и взносам избавит от долгового бремени и предоставит возможность стабилизировать ситуацию тем индивидуальным предпринимателям, кто в свое время не справился с налоговыми и страховыми обязательствами.

Источник: http://www.garant.ru/ia/opinion/author/konyaeva/1166121/

Кто попадёт под налоговую амнистию?

Когда заработает закон об амнистии для ИП и физических лиц?

Налоговая амнистия для россиян, о необходимости которой сказал Президент России Владимир Путин на пресс-конференции 14 декабря, коснётся физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Законопроект, который позволит списать им долги по налогам и начисленным за просрочку штрафам и пеням, а также установит новые налоговые льготы для пенсионеров, депутаты приняли во втором чтении.

Завтра его планируют рассмотреть в третьем чтении. 

Сроки амнистии для физических лиц и ИП будут разные

«Наверное, можно было бы подождать, но наша задача, чтобы он заработал с 1 января», — считает председатель Комитета Госдумы по бюджету и налогам палаты Андрей Макаров. Читайте по теме

Если закон примут, граждане России не должны будут платить недоимку по транспортному, земельному налогу и налогу на доходы физических лиц, а также пени и штрафы, которые накопились к началу 2015 года.

Амнистированы будут и налоги на так называемые условные доходы. По действующему законодательству списанные заёмщику по тем или иным причинам кредиты или коммунальные услуги считаются его материальной выгодой и на них начисляются налоги.

Такие выплаты и пени на них будут признаны безнадёжными.

Отдельно в законопроекте оговаривается проблема задолженностей индивидуальных предпринимателей и тех, кто занимается частной практикой, например, адвокатов и нотариусов. С них списывается недоимки по страховым (пенсионным и социальным) взносам, накопившиеся к 1 января 2017 года.

Это коснётся тех индивидуальных предпринимателей, которые зарегистрировались, но так и не начали свою деятельность или работают себе в убыток. При этом обязанность уплачивать взносы никуда не делась, и у них накапливается просрочка. Это неминуемо повлекло бы взыскание, пояснил, представляя законопроект на заседании Госдумы 20 декабря, Андрей Макаров.

При этом налоговая амнистия для индивидуальных предпринимателей не распространится на налог на добычу полезных ископаемых, акцизы и налоги в связи с перемещением товаров за границу.

Макаров подчеркнул, что гражданам не нужно будет сдавать никакие документы в налоговую службу или подавать в суд. Всю процедуру по списанию налогов, пеней и штрафов для физических лиц и индивидуальных предпринимателей налоговая служба должна будет провести сама.

Пенсионеров освободят от платы за «шесть соток»

Законопроектом предусматривается не только амнистия, но и изменения в постоянные правила налогообложения. Так, предполагается, что пенсионеры не будут платить земельный налог за свои шесть соток.

При этом если они обладают участком большего размера, им придётся уплачивать налог за площадь, превышающую эту норму.

Льгота будет распространяться только на один участок в собственности пенсионера по его выбору.

Новые правила носят ретроспективный характер. Пенсионеры, обладающие шестью сотками, не получат платёжку уже за текущий 2017 год.

Этим Правительство отдаёт гражданам долг, потому что на них свалили всё, что происходит в экономике. Люди не могут платить налоги, если у них нет доходов.

Андрей Макаров признал при этом, что льготы уменьшат поступления в муниципальные бюджеты. Но компенсировать эти выпадающие доходы они должны за счёт средств федерального бюджета, подчеркнул он.

«Это наше с вами домашнее задание. Мы будем рассматривать поправки в бюджет, чтобы компенсировать доходы муниципальных бюджетов», — сказал парламентарий, обращаясь к депутатам.

Амнистия для злостных неплательщиков или неимущих?

У граждан сформировалась значительная налоговая задолженность, которая копилась много лет из-за несовершенства налоговой системы, считают законодатели.

Те, кого коснётся амнистия, — это не злостные неплательщики, а люди, находящиеся в стеснённых обстоятельствах, считает один из авторов инициативы, первый заместитель председателя Комитета Госдумы по бюджету и налогам Сергей Катасонов.

«Я считаю, что этим Правительство отдаёт гражданам долг, потому что на них свалили всё, что происходит в экономике. Люди не могут платить налоги, если у них нет доходов. Но нужны системные методы. А то мы простили недоимку до 2015 года, а в следующем будет увеличена ставка», — сказал он «Парламентской газете».

Списание долгов поможет индивидуальным предпринимателям, подчёркнул член Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Дмитрий Шатохин. «На мой взгляд, мы слишком жёстко к предпринимательству и оно плохо развивается, потому что боится рисков. А списание долгов поможет им восстановиться», — отметил он в комментарии «Парламентской газете».

Но что касается физических лиц, по мнению сенатора, поголовная амнистия может поощрить злостных неплательщиков, которые как не собирались платить, так и не будут. В то же время правильный шаг — списать долги по «условным доходам», считает Шатохин.

Источник: https://www.pnp.ru/top/site/kto-popadyot-pod-nalogovuyu-amnistiyu.html

Вопросы по закону
Добавить комментарий