Могу ли я одновременно снимать патент и быть налогоплательщиком ЕНВД?

Виды деятельности для самозанятых на 2020 год: есть ли такой список? Каким критериям нужно соответствовать?

Могу ли я одновременно снимать патент и быть налогоплательщиком ЕНВД?

После статьи о новом законопроекте для самозанятых граждан мы стали получать много вопросов от читателей с просьбой пояснить, можно ли будет стать самозанятым гражданином при том или ином виде деятельности.

Спрашивают, смогут ли стать самозанятыми таксисты, репетиторы, сапожники, фотографы и так далее и так далее… Люди зарабатывают на жизнь самыми разными способами, вариантов очень много! Что можно ответить на такие вопросы?

Нет никакого официального списка разрешенных видов деятельности для самозанятых!

Если вы внимательно прочитаете законопроект, то поймете, что никакого списка с конкретными видами деятельности не предусмотрено! Тогда почему так часто задают этот вопрос?

Действительно, в 2017 и 2018 годах такой список был предусмотрен, причем, всего из трех позиций:

  1. По присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
  2. По репетиторству;
  3. По уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

Подробнее читайте здесь.

Скорее всего, из за этого возникает так много вопросов.

Но согласно новому законопроекту на 2019-2020 год никакого конкретного списка по видам разрешенной деятельности нет! Как и на последующие годы, но об этом читайте ниже.

И как во всем этом разобраться?

Нужно понимать, что неважно, чем вы будете заниматься (кроме запрещенных видов деятельности, но об этом ниже). Самое главное, чтобы вы соответствовали критериям самозанятого гражданина.

Заниматься вы можете чем угодно (кроме того, чем запрещено, см. ниже), просто ответьте себе на вопрос: “Я соблюдаю критерии, которые нужно учитывать для самозанятых?”

Какие ограничения накладываются на виды деятельности самозанятых граждан?

Чтобы не заставлять вас перечитывать законопроект, выделим самое главное из него.

1. Самозанятые граждане это:

Физические лица, получающие доходы от деятельности при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

2. Есть ограничения по видам деятельности. То есть, чем НЕЛЬЗЯ заниматься:

  1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  2. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  3. лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией  полезных ископаемых;
  4. лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  5. лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
  6. лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность,  доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим;

То есть,

  • вы не сможете заниматься оптовой или розничной торговлей ЧУЖИХ товаров;
  • не сможете работать по агентскому договору;
  • не сможете добывать полезные ископаемые;
  • не сможете торговать подакцизными товарами, а также товарами, которые подлежат обязательной маркировке (алкоголь, табачная продукция, лекарства, а также всеми товарами, которые будут маркироваться начиная с 2019 года).
  • не сможете стать самозанятым, если есть (или будут в будущем) наемные работники.

Остальными видами деятельности можно заниматься. Но при условии, что вы предоставляете услуги ЛИЧНО или продаете товар СОБСТВЕННОГО производства.

3. Ограничение по годовому доходу есть?

Да, есть. Не более 2 400 000 рублей в год.

Есть ограничения по видам доходов (не путайте с ограничениями по деятельности).

4. Еще есть ограничения по видам доходов:

  1. доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;
  2. доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  3. доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
  4. доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
  5. доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  6. доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  7. доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
  8. доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;
  9. доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
  10. доходы от уступки (переуступки) прав требований;
  11. доходы в натуральной форме.

5. Какие есть ограничения для ИП?

Законопроектом предусмотрено получение статуса самозанятого гражданина действующими ИП. Закрывать ИП не нужно, достаточно подать заявление в ФНС.

Но при этом нельзя будет совмещать с другими системами налогообложения: УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН.

6. Самое главное!

Пилотный проект будет запущен с 1 января 2019 года только в следующих субъектах РФ:

  • Москва
  • Московская область
  • Калужская область
  • Республика Татарстан

Обратите внимание, что с 1 января 2020 года список регионов, где разрешат регистрацию увеличится. Полный список можно посмотреть в этой новости.

А с 1 июля 2020 года Минфин предлагает подключить к проекту ВСЮ Россию (подробнее здесь).

Если вы не ведете деятельность в этих субъектах РФ, то не получится стать самозанятым. Придется подождать, когда и ваш регион подключится к этой программе.

Изменится ли список видов деятельности в 2020 году?

Нет, не изменится, так как официального списка попросту нет

Источник: https://ip-samozanyat.com/voprosy/vidy-deyatelnosti.html

Патент и УСН: совмещение

Могу ли я одновременно снимать патент и быть налогоплательщиком ЕНВД?

Основная причина, по которой предприниматели идут на совмещение спецрежимов, — это желание сократить налоговую нагрузку. В предыдущей статье мы рассказывали о том, как сэкономить на совмещении УСН и ЕНВД. В этом материале объясним, что нужно учитывать при совмещении УСН и патента.

Основные ограничения патента

При переходе на патентную систему налогообложения (ПСН) нужно помнить о двух основных ограничениях:

  • Ваши доходы не должны превышать 60 млн руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ)

При совмещении УСН и патента часто возникает вопрос, куда относить эти 60 млн — только к патентной системе или ко всем режимам?

Ответ на этот вопрос Минфин дал в Письме от 12.03.2018 № 03-11-12/15087. В нем говорится, что, в случае если налогоплательщик применяет одновременно ПСН и УСН, при определении величины доходов от реализации учитываются доходы по обоим спецрежимам. Таким образом, 60 млн руб. будут учитываться по УСН и ПСН.

Другая ситуация возникает, когда предприниматель совмещает сразу три режима — УСН, ПСН и ЕНВД. Как учитывать доходы в этом случае? Ответ на этот вопрос содержится в Письме Минфина РФ от 07.09.2017 № 03-11-12/57528: нужно брать только УСН и ПСН, а доходы от реализации по видам деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД, при определении ограничения не учитываются.

Что произойдет, если вы достигли по доходам ограничения в 60 млн руб.? До 2017 года вы бы автоматически перешли на общую систему налогообложения (ОСН). Однако теперь, если вы одновременно применяете УСН и ПСН и, к примеру, заработали 61 млн руб., то вы слетаете с ПСН, но остаетесь на УСН. В связи с этим вам придется с 1 января пересчитать все доходы в рамках «упрощенки».

  • Количество сотрудников не должно превышать 15 человек, включая ИП

Для ПСН существует ограничение по численности штатных работников и работников, занятых по договорам ГПХ. Их не может быть более 15 человек.

По аналогии с доходами у ИП часто возникает вопрос: как считать людей — по всем режимам или по отдельности? На этот вопрос ответ содержится в одном из последних писем ФНС — в Письме от 20.09.2018 N 03-11-12/67188.

В нем сказано, что, если вы совмещаете ПСН с «упрощенкой», нужно брать только тех сотрудников, которые заняты в деятельности на ПСН. Это значит, что нужно использовать трудовые договоры, табеля учета рабочего времени и др.

, что поможет «отслеживать» количество сотрудников.

Если в один момент сотрудников на ПСН окажется более 15 человек, то право на патент вы потеряете и останетесь на УСН. Если же вы ведете деятельность только на ПСН и не применяете вторую систему налогообложения, то вы автоматически перейдете на ОСН. Поэтому тем, кто применяет ПСН, всегда имеет смысл брать второй спецрежим.  

Специфика совмещения УСН и ПСН в одном субъекте

Некоторые предприниматели задаются вопросом: можно ли в одном субъекте заниматься одним видом деятельности, но применять при этом разные системы налогообложения? Допустим, вы хотите в Москве заниматься сдачей в аренду помещений, но, например, в ЦАО делать это на УСН, а в ЮАО — на ПСН. Допустима ли такая комбинация? Не допустима. В одном и том же субъекте РФ нельзя по одному и тому же виду деятельности применять два разных вида налогообложения. Вам придется выбирать — либо патент на всю деятельность, либо УСН.

Вашему ИП или ООО меньше трёх месяцев? Расчетный счет и бухгалтерия на год в подарок по акции от Контур.Банк.

Узнать больше

Другое дело, если в одном субъекте РФ вы занимаетесь разными видами деятельности. Для разных видов деятельности вы можете применять разные системы налогообложения. например, заниматься в Москве сдачей в аренду помещений на ПСН и иметь три торговые точки на УСН.

Еще одна распространенная ситуация: допустим, вы зарегистрировали торговую точку в Москве и захотели открыть еще одну точку в Смоленске.

Можно ли в Москве быть на «упрощенке», а в Смоленске на эту же деятельность приобрести патент? Да, это допустимо. В разных субъектах РФ вы можете попасть под разные режимы налогообложения.

Но в одном субъекте РФ это невозможно (Письмо Минфина РФ от 24.07.2013 № 03-11-12/29381).

Что учесть при совмещении УСН и ПСН?

Патент хорош тем, что не предполагает сдачи каких-либо налоговых деклараций. А на «упрощенке» есть налоговая декларация. Поэтому при совмещении УСН и ПСН нужно помнить о необходимости сдачи налоговых деклараций по УСН. Даже если они будут нулевыми, их все равно придется представлять. За несдачу даже нулевой декларации согласно ст. 119 НК РФ грозит штраф в размере 1 000 руб.

Также ИП нужно помнить о фиксированных платежах по страховым взносам.

Минусы патента

Гл. 26.5 Федерального закона от 25.06.2012 № 94-ФЗ не предусматривает уменьшения налога, уплачиваемого в связи с применением ПНС, на сумму страховых взносов.

В связи с этим возникает вопрос у предпринимателей, у которых все наемные работники находятся только на патенте, а сами ИП — на УСН. Может ли ИП уменьшить страховые взносы за себя? В Письме Минфина от 03.10.

2014 № 03-11-11/49926 уточняется, что в таком случае фиксированный платеж за себя можно уменьшить на УСН. Причем, если наемные работники есть еще и на «упрощенке», то налог можно уменьшить только на 50 %.

А если наемных работников нет, то уменьшение производится без ограничений.

Если ИП совмещает патент с УСН «доходы минус расходы», то ему, так же, как и ИП на ЕНВД, в обязательном порядке нужно вести раздельный учет расходов.

То есть ему придется делить пропорционально страховые взносы, начисленную зарплату, транспортный налог и др.

При этом он обязан будет все это прописать в учетной политике, в частности, как он будет определять доходы к тому или иному виду деятельности.  

Плюсы патента

ИП на ПСН ведут Книгу учета доходов. Форма Книги учета доходов ИП, применяющих патентную систему, и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

ИП на «упрощенке» ведет Книгу учета доходов и расходов. Поэтому доходы ему нужно определять по этой Книге.

Если у ИП есть расходы, то тогда в этих расходах ему придется определять долю. Нужно смотреть, сколько нарастающим итогом заработано по «упрощенке» и сколько заработано на патенте, а далее определять долю «упрощенки».

На патенте никаких расходов нет, поэтому они не учитываются.

«Патентщиков» мало проверяют, и в этом основной плюс патента. Но если предприниматель совмещает патент с УСН, то ему нужно помнить о необходимости ведения раздельного учета.  

При совмещении УСН с патентом нужно делить взносы. Часто предприниматели пытаются патент уменьшить на страховые взносы, что в принципе не работает.

Единственное, на что можно рассчитывать в данном случае, — на вычет по ККТ. Он составляет 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат. Воспользоваться им может и ИП на ЕНВД, и ИП на патенте.

Однако есть ограничения: если ИП не занимается торговлей и не является общепитом с наемными работниками, то для получения вычета ему нужно успеть зарегистрировать кассовый аппарат до 1 июля 2019 года.

Если он успеет это сделать, то сможет уменьшить патент на кассовый аппарат.

Поэтому, если вы собираетесь расширять свой бизнес после июля 2019 года, то лучше купите кассовые аппараты и зарегистрируйте их заранее, до 1 июля.

Источник: https://kontur.ru/articles/5429

Патент и ЕНВД одновременно | Совмещение режимов ЕНВД и ПСН в 2019 году — Контур.Бухгалтерия

Могу ли я одновременно снимать патент и быть налогоплательщиком ЕНВД?

Патентная система налогообложения (ПСН) — один из спецрежимов, действующих в России. Чтобы работать на ПСН, нужно приобрести патент — право на осуществление определенной деятельности. Купить патент можно на 1–12 месяцев. Плата за патент и есть уплата налога, поэтому сдавать декларацию по итогам периода не нужно.

Патент покупается на конкретный вид деятельности в конкретном регионе. Можно купить несколько патентов на разные виды деятельности в разных муниципальных образованиях. Патент выдают на ограниченный круг видов деятельности.

Например, ПСН доступна для ателье, парикмахерских, химчисток, ремонтных мастерских и так далее. В основном это услуги и розничная торговля. Полный перечень есть в ст. 346.43 НК РФ.

Список этот не закрыт и может дополняться решением местных властей.

ПСН разработана только для индивидуальных предпринимателей, организации патент купить не могут. Помимо этого есть и другие условия для применения ПСН:

  • не более 15 работников;
  • ограничение по площади для общепитов и розничной торговли — 50 кв. м;
  • годовой доход не более 60 млн рублей.

Сумму налога на ПСН на величину страховых взносов уменьшать нельзя, как, например, на УСН. Зато патент заменит вам НДФЛ, НДС, за исключением импортных операций, и налог на имущество.

Рассчитывается стоимость патента таким образом:

Стоимость патента = Потенциальный доход × 6 %

Потенциальный доход определяется региональным законодательством и совершенно не зависит от результатов вашей деятельности. То есть патент может быть для вас как выгоден, так и нет.

Кратко про ЕНВД

Единый налог на вмененный доход, или вмененка — наравне с патентом один из налоговых спецрежимов. Они во многом похожи, но есть существенные различия.

Вмененка доступна также для ограниченного круга видов деятельности. Сюда относится оказание различных услуг, розничная торговля и так далее. Полный перечень приведен в ст. 346.26 НК РФ. Кроме того, вмененка ограничена территориально, то есть в вашем регионе ЕНВД может и не быть. А с 1 января 2021 года ЕНВД будет отменен во всех регионах в соответствии со ст. 5 ФЗ от 29.06.2012 № 97-ФЗ.

Как и для ПСН, при выборе вмененки проконтролируйте соблюдение следующих условий:

  • не более 100 сотрудников;
  • доля участия юрлиц в уставном капитале не более 25 %;
  • для помещений общепита и розничной торговли площадь не более 150 кв. м;
  • для гостиниц — не более 500 кв. м на одном объекте;
  • для перевозки пассажиров — не более 20 единиц транспорта.

В отличие от ПСН, вмененка доступна ИП и организациям.

При расчете налога на ЕНВД ваши фактические доходы и расходы не интересуют налоговую. Расчет во многом похож на ПСН, формула налога к уплате выглядит следующим образом:

ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × 15 %, где

  • БД — базовая доходность физического показателя;
  • ФП — физический показатель, зависящий от вида деятельности: это может быть количество рабочих, количество транспортных средств, посадочных мест, площадь и т.д.;
  • К1 — коэффициент-дефлятор, устанавливается Минэкономразвития РФ, в 2019 году равен 1,915;
  • К2 — корректирующий коэффициент, устанавливаемый муниципалитетами для конкретных видов деятельности;
  • 15 % — непосредственно налоговая ставка по ЕНВД.

ЕНВД можно уменьшить на величину страховых взносов. Если вы ИП без работников, то уменьшить налог можно до нуля, лишь бы хватило страховых. Предприниматели с работниками и компании могут уменьшить налог не более чем в два раза.

ЕНВД заменяет налог на прибыль, имущественный налог, НДС и НДФЛ. Уплачивайте налог ежеквартально до 25-го числа следующего месяца. Отчетность сдавайте также ежеквартально до 20-го числа.

Совмещение патента и ЕНВД

Совмещение ЕНВД и патента доступно только индивидуальному предпринимателю, так как организации ПСН применять не могут. Право на совмещение спецрежимов прописано в письме Минфина РФ от 05.04.2013 № 03-11-10/11254.

При совмещении ведите раздельный учет доходов и расходов по каждому налоговому режиму. Отдельно учитывайте и работников, так как у ЕНВД и ПСН разные требования к их количеству. Контролируйте соблюдение лимитов по годовому доходу на патенте.

Например, у вас две торговые точки. На точку А с площадью до 50 кв. м можно купить патент, а для точки Б с площадью до 150 кв. м вы можете применять вмененку. В таком случае вы будете вести отдельный учет по точкам А и Б. 

Сложность возникает, если часть ваших сотрудников работает и в точке А, и в точке Б. Тогда затраты на выплату зарплаты и уплату взносов делятся пропорционально выручке по каждой точке.

Если все работники заняты в патентной деятельности, а в ЕНВД один только предприниматель, то сумму вмененного налога можно уменьшить на полную величину страховых взносов за себя.

Ведите налоговый и бухгалтерский учет в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы сможете совмещать налоговые режимы и не запутаетесь с распределением расходов. Всем новым предпринимателям дарим бесплатный доступ на 14 дней.

Попробовать бесплатно

В России нет практически ни одной функционирующей фирмы, где налоговая хоть раз не заблокировала расчётный счёт. Это неприятная мера, которая может серьёзно помешать бизнесу. Налоговики применяют арест расчетного счета в банке для воздействия на некоторых налогоплательщиков.

Процесс ликвидации ООО состоит из нескольких этапов. Все начинается с принятия принципиального решения о закрытии общества, а заканчивается оплатой госпошлины. Ниже описана пошаговая инструкция по самостоятельной ликвидации ООО.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/675-patent-i-envd-odnovremenno

Что делать в разных ситуациях, когда нельзя применять и как застраховаться от ошибок

Могу ли я одновременно снимать патент и быть налогоплательщиком ЕНВД?

Нет, сочетать два режима не получится. На других системах так иногда можно, а с налогом для самозанятых — категорически нет. Патента, ЕНВД и ОСНО это тоже касается.

Но можно сначала поработать на режиме для самозанятых, а когда лимит станет больше, перейти на УСН или патент. Главное, вовремя подать заявление.

Это очень важно, но об этом никто не пишет: заявление о переходе на упрощенку нужно подать в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика налога для самозанятых.

Иначе окажетесь на общей системе с НДС и налогом на доходы.

Совмещать трудовой договор и самозанятость можно. Если у вас есть основная работа, но вы еще подрабатываете или сдаете квартиру, можно зарегистрироваться и использовать этот спецрежим. На работе за вас будут платить взносы и удерживать НДФЛ, а с дохода от сдачи квартиры будете платить 4%.

Если вы работаете с клиентом по гражданско-правовому договору, он удерживает у вас НДФЛ, как налоговый агент, и платит страховые взносы. То есть платит почти как работодатель по трудовому договору — экономия только на взносах в соцстрах. Зато он вам ничего не должен в плане больничных, отпускных и выплат при увольнении.

Вы можете перейти на самозанятость. Если вы зарегистрируетесь и будете выдавать этому же клиенту чек из приложения, то взносы за вас он платить уже не обязан — вообще никакие. И нарушения в этой схеме нет. Работодателем этот клиент не считается — при условии, что в течение двух лет у вас с ним не было трудового договора и нет сейчас.

Для клиента это такая же возможность принять расходы к вычету и сэкономить много денег — 22% на пенсионное страхование и 5,1% на медицинское. А также нужно удержать 13% с дохода, потому что клиент явлется налоговым агентом. Для вас это тоже экономия, потому что у вас уже не удерживают 13%, а вы платите только 4%.

В первой редакции было написано, что для работающих через интернет местом ведения деятельности будет регион их нахождения, — фактически подразумевалась регистрация по месту жительства человека. Но поправки отменили эти формулировки. Теперь говорят так: налогоплательщик сам указывает регион, в котором он работает. При этом регион можно менять.

Как это сработает на практике, мы не знаем. Формально имеет значение фактическое местонахождение объектов ведения деятельности, подтвержденное документами. Скорее всего, ФНС еще что-то уточнит по этому поводу.

Тонкости налога для самозанятыхРассказываем, что делать в разных ситуациях, когда нельзя применять и как застраховаться от ошибок

Если налоговая такое обнаружит, она выпишет штраф — 20% от суммы первого дохода «мимо кассы». А если в течение полугода такое случится еще раз, то штраф будет равен сумме дохода.

Вы сами решаете, какой доход провести через приложение. Пока вы сами, лично, не сформировали чек на оплату, это не ваш профессиональный доход и налоговая о нем вообще ничего не знает. Если мама перевела вам 5 тысяч рублей на день рождения, вы же не формируете ей чек. Значит, для налоговой это не ваш доход и вы не обязаны его где-то указывать и платить налог.

Нет. Датой получения дохода считается тот день, когда вам пришли деньги, а не тот, когда вы подписали акт. Если вы отремонтировали квартиру и у вас приняли работу, но деньги задерживают или есть условие об отсрочке — налог платить не надо. Когда придут, тогда и начислите. Нет дохода — нет и налога.

В приложении будет возможность корректировки — то есть уменьшения дохода. Нужно объяснить причину корректировки, и налог пересчитают. Если появится переплата, ее можно вернуть или зачесть, как и по другим налогам.

Нет, этот налог нельзя вернуть при лечении зубов или покупке квартиры. Это не налог на доходы по ставке 13%. Он не подчиняется тем правилам, которые описаны в статьях про налоговые вычеты, и возврату не подлежит.

Клиенты смогут принимать те расходы, по которым самозанятый выставит чек — на бумаге, через приложение или с помощью куар-кода. Это будет полноценный документ, который не только подтверждает расходы, но и освобождает клиентов от обязанностей налоговых агентов и плательщиков страховых взносов.

То есть компания, которая при работе с обычным физлицом должна начислить на его вознаграждение взносы и удержать НДФЛ, не будет этого делать. Она заплатит сумму по чеку и забудет о других выплатах. При этом деньги из чека — это ее официальные расходы, которые она может использовать для уменьшения налога в своем бизнесе.

Деньги от клиентов можно принимать наличными. При этом отдельная касса не нужна. Чек формируется в приложении — его можно отправить по номеру телефона или на электронную почту.

Если деньги пришли наличными или на карту, чек надо передать в тот же день. Если еще каким-то способом, то чек передают до 9 числа следующего месяца. Например, это подходит при продаже подписок на сервисы, чтобы отправлять чеки не каждый раз, а формировать и рассылать их раз в месяц.

Да, можно зарегистрироваться и вообще ничего не платить. На этом режиме нет взносов, как у ИП. Пока нет чека в приложении, нет и налога.

В любой момент можно отменить регистрацию, а потом зарегистрироваться снова. Никаких пошлин и обязательных платежей в законе не предусмотрено. Но нужно будет читать условия конкретных банков и электронных площадок.

Например, предприниматели с онлайн-кассами за передачу данных через операторов должны платить примерно 3 тысячи рублей в год.

А самозанятые смогут настроить автоматическую уплату налогов через сервисы по поиску клиентов и свой банк. Список сервисов должен появиться в приложении.

Условия о том, что передача данных будет бесплатной, мы в законе не нашли. Но и выводы о платной передаче делать пока рано: подождем, когда все заработает.

И продавать личные вещи на этом режиме тоже нельзя — они облагаются налогом по ставке 13%. Если, конечно, вообще попадают под налогообложение, а так бывает не всегда.

Но у самозанятых сохраняется право на налоговый вычет с учетом срока владения и в сумме расходов на покупку квартиры. Если продать жилье через 5 или 10 лет, можно вообще не платить налог. У ИП, которые сдают квартиру на спецрежиме и платят 6% с доходов, права на вычет при продаже нет. Им начисляют 6% со всей суммы дохода.

Нет, они могут ничего не платить. Для репетиторов, нянь, сиделок, гувернанток и домашних клинеров есть отдельные льготы. Если зарегистрироваться в налоговой, можно вообще ничего не платить и не сдавать: ни этот налог, ни какие-то другие, ни страховые взносы. Эти налоговые каникулы должны были закончиться 31 декабря 2018 года, но их продлили еще на год.

Нет, в течение 10 лет ухудшать условия этого закона запрещено. Формально нельзя повысить ставки, заставить платить взносы или убрать вычет. Это беспрецедентная норма, и она прямо описана в документах. Правда, непонятно, что и кому будет, если вдруг очень сильно захочется изменить закон — мало ли причин.

Пока идет эксперимент, о нем будут отчитываться, чтобы было понятно, успешный он или нет. Эксперимент с онлайн-кассами и маркировкой оказался успешным для налоговой, а вот с нянями и репетиторами провалился. Посмотрим, что получится в этот раз.

Это вранье. Мы тоже читали у известных экспертов эти страшилки о том, что даже после регистрации самозанятых «товарищ майор» может оштрафовать их за незаконное предпринимательство. И даже привлечь по статье 171 УК РФ.

Но если бы эти эксперты читали закон, они бы заметили пункт 6 статьи 2, где написано, что на этом режиме физлица официально могут вести бизнес без статуса ИП. А регистрироваться нужно, только если вид деятельности перечислен в исключениях или это прямо написано в других требованиях.

Нет, и эта ситуация тоже описана в законе. Если в приложении будет сбой по вине налоговой и из-за этого не получится передать чек или заплатить налог, то все можно сделать после того, как сбой устранят, — на следующий день. Тогда никаких санкций не будет.

Пока это эксперимент. Его могут закончить и признать неэффективным. Так будет, если слишком мало людей зарегистрируется в четырех регионах или люди будут платить очень мало налогов.

Если все пройдет удачно, новый налог поможет людям легализоваться и пополнит госбюджет, его распространят на другие регионы. Но когда это будет, никто не знает. Может быть, уже через год. Периодически ФНС будет отчитываться об итогах эксперимента. Его судьба зависит от налогоплательщиков.

Почитайте наши разборы о том, как будет работать налог и как будет применяться налоговый вычет для самозанятых.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/news/samozanyatye-slozhno-2019/

Пять главных вопросов про патент

Могу ли я одновременно снимать патент и быть налогоплательщиком ЕНВД?

1. Можно ли для одного бизнеса использовать две системы налогообложения? У меня завод ёлочных игрушек. Я продаю их оптовикам, работаю на УСН 15%. Хочу открыть розничный магазин при заводе. Могу ли я взять для него патент? Если да, как отчитываться в налоговую?

Да, так можно.

Чтобы правильно заплатить налоги, нужно без ошибок распределить доход и расходы для каждого режима. Для этого нужно завести две книги учета доходов и расходов: одну для УСН, вторую — для патента.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — это документ для налогового учета. Её обязаны вести все ИП на любой системе налогообложения и организации на упрощенке. В этой книге указаны все доходы и расходы бизнеса — это своего рода дневник финансов. Если вы пользуетесь каким-нибудь сервисом онлайн-бухгалтерии, в нем, скорее всего, можно сформировать КУДиР за любой период.

КУДиР должны вести бизнесмены на:

Форма КУДиР — нужна каждому ИП

Раньше книгу учета доходов и расходов в конце года заверяли в налоговой инспекции — сейчас не нужно. Но если у налоговиков возникают вопросы к декларации по УСН, они запрашивают пояснения с приложением КУДиР.

Предпринимателей, которые год не вели книгу доходов и расходов, оштрафуют на 10 000 ₽, несколько лет — на 30 000 ₽. Если предприниматель не вел КУДиР и заплатил меньше налогов, чем положено, ему придется заплатить 20% от неоплаченной суммы налога, но не менее 40 000 ₽.

Две книги учета помогут вам разобраться, что относится к доходам и расходам по УСН, а что — по патенту. Без раздельного учета легко случайно нарушить условия применения УСН или патента и лишиться права их использовать.

Я знаю предпринимателей, которые открыли два расчетных счета — для каждой налоговой системы свой. Один счет для производства, другой с эквайрингом для розницы. Это упрощает учет. Иначе можно запутаться, что пришло через точку, что — для производства, и заплатить налог с дохода дважды.

2. Можно ли купить два патента на разные виды деятельности? Например, сдавать помещения в аренду и заниматься розничной торговлей.

Да, можно.

Если использовать два патента одновременно, ограничения по ним нужно суммировать, как будто у вас один патент. Ограничения для патента (п. 6 ст. 346.45 НК РФ):

  • только для ИП;
  • не больше 15 сотрудников;
  • общий доход не больше 60 млн рублей за календарный год.

Список видов деятельности для патента постоянно пополняется и отличается в разных регионах.

Патент могут получить парикмахеры, репетиторы и тренеры, бизнесмены, которые шьют одежду и обувь, ремонтируют мебель и технику или перерабатывают сельскохозяйственную продукцию, владельцы кафе и ресторанов, магазины с площадь торгового зала до 50 м².

Полный список видов бизнеса, для которых можно применять патент — в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Чтобы узнать, для какого бизнеса можно получить патент в вашем регионе, найдите закон о патентной системе налогообложения вашего региона.

Зайдите на сайт налоговой и выберите свой регион.

В самом конце страницы найдете закон своего региона.

Пример расчета ограничений для двух патентов

У вас есть квартира площадью 45 м² в районе Измайлово, которую вы хотите сдавать посуточно. Вы нанимаете одного работника — уборщицу. Патент на год обойдется вам в 60 000 ₽.

И вот вы решили открыть магазинчик новогодней атрибутики площадью 30 м² в Басманном районе. Вы нанимаете четырех сотрудников. Патент за четыре месяца обойдется вам в 108 000 ₽.

За квартиру вы получили 1 млн рублей дохода за год, а магазин новогодней атрибутики принес вам 5 млн рублей за четыре месяца. Всего за год вы заработали 6 млн рублей и влезли в лимит дохода. Всего у вас работали 5 человек — в лимит уложились.

3. Могу ли я отказаться от патента? Предположим, я получил патент на 12 месяцев, но через 3 месяца понял, что мне не выгодно быть на патенте.

Нет, нельзя.

Если вы уже начали пользоваться патентом, отказаться от него нельзя. Бизнесмен может досрочно отказаться от патента только если он лишился права использовать патент или закрыл бизнес.

Предприниматель теряет право работать на патент, если:

  • за год получил больше 60 млн рублей дохода;
  • нанял больше 15 сотрудников.

Если бизнесмен превысил лимит дохода или сотрудников, с этого момента у него есть 10 календарных дней, чтобы подать в свою налоговую заявление об утрате права применять патент. Когда налоговики получат заявление, у них есть пять дней, чтобы снять предпринимателя с учета. «Утратить право» можно и специально: нанимаете больше 15 сотрудников — и так соскакиваете с патента.

Если налогоплательщик слетел с патента, он должен пересчитать налог за весь срок действия патента. Если он совмещает патент с УСН или ЕНВД, то пересчитывает налог по условиям второго спецрежима. Если работает только на патенте, придется пересчитать налог по ОСНО (ст. 346.45 НК РФ). Бизнесмену выгоднее совмещать патент с другим спецрежимом.

4. А если я подал документы на патент, но на следующий день передумал, я могу отказаться и перейти на УСН?

Тогда можно.

https://www.youtube.com/watch?v=VAppa1Pj0Rg

Вы можете отозвать свое решение, пока налоговая не поставила вас на учет. После того, как вы подали документы на патент, у налоговиков есть 5 дней, чтобы ответить (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). В течение этого времени можно отозвать заявление.

Например, вы хотите получить патент на один месяц. 3 декабря 2018 года вы подали заявление. Налоговая выдаст вам уведомление о переходе на патентную систему налогообложения 10 декабря. Если до этой даты вы передумаете, от патента можно отказаться.

Чтобы отказаться от патента, вам нужно написать заявление в свободной форме на имя руководителя той, налоговой инспекции, куда вы подавали документы на патент.

Если до перехода на патент вы подавали заявление для перехода на УСН или работали на ней, после отказа от патента вас переведут на упрощенку. Если вы работали на ОСНО или после регистрации сразу подали заявление на патент, после отказа от него попадете на общую систему налогообложения.

5. Как заранее узнать, сколько я заплачу за патент?

Узнать, во сколько обойдется патент, можно на сайте налоговой. Для этого выберите год и срок, на который хотите купить патент, регион, район и вид деятельности. Давайте пройдем этот путь вместе.

Переходим на сайт налоговой patent.nalog.ru.

Нажимаем «Далее».

документы на патент.

Выбираем срок от одного до двенадцати месяцев. Если у вас сезонный бизнес или просто хотите попробовать что-то новое, берите патент на месяц-два. Если уверены, что затеваете бизнес надолго, можно сразу взять на максимальный срок — 12 месяцев.

Мы планируем открыть магазин новогодней атрибутики. Летом мало кто покупает елочные игрушки и дедов морозов — люди начинают готовиться к празднику за три-четыре месяца. Это сезонный бизнес, поэтому выберем 4 месяца.

В разделе УФНС выбираем регион, где будем работать. Выберем Москву.

Выбираем муниципальное образование — район или областной центр. Выберем Муниципальный район Басманный.

Выбираем вид деятельности — «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли(размер потенциального к получению годового дохода на один обособленный объект торговли)».

Выбираем количество точек. Давайте выберем одну.

Жмем кнопку «Рассчитать».

Патент при открытии магазина новогодней атрибутики в Басманном районе Москвы обойдется нам в 108 000 ₽.

Если срок патента от 6 до 12 месяцев, его платят в два этапа — ⅓ суммы налога нужно заплатить не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, остальные ⅔ — пока срок действия не закончится.

Если срок патента меньше 6 месяцев, всю сумму нужно заплатить, пока патент действует.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите 111 Ctrl+Enter.

3 января 2019

Источник: https://zhiza.evotor.ru/voprosy-pro-patent/

Вопросы по закону
Добавить комментарий