Недостоверные документы

Ответственность за предоставление недостоверных пенсионных документов возложена и на предприятие (организацию), и на пенсионера — PRAVO.UA

Недостоверные документы

Право лица на назначение льготной пенсии в соответствии со статьей 13 Закона Украины «О пенсионном обеспечении» должно быть подтверждено как пенсионером (личными документами), так и предприятием, работа на котором была связана с вредными и тяжелыми условиями труда

6 декабря 2016 года коллегия судей Судебной палаты по административным делам Верховного Суда Украины, рассмотрев в открытом судебном заседании в режиме видеоконференции дело по иску гр-ки Б.

к Управлению Пенсионного фонда Украины (Управление ПФУ), третье лицо — общество с дополнительной ответственностью «А» (ОДО «А»), о признании действий неправомерными и обязательстве возобновить выплату пенсии, установила следующее.

В сентябре 2014 года гр-ка Б. обратилась в суд с иском, в котором просила признать действия Управления ПФУ противоправными и отменить его решение от 13 августа 2013 года № * о прекращении выплаты пенсии.

В обоснование исковых требований гр-ка Б. сослалась на то, что для назначения пенсии в Управление ПФУ она подавала соответствующие справки, уточняющие характер работы. Управление ПФУ в 2007 году провело встречную проверку, которой стаж и сведения о заработной плате истицы были подтверждены.

Хмельницкий горрайонный суд Хмельницкой области постановлением от 9 октября 2014 года удовлетворил исковые требования. Свое решение суд мотивировал тем, что при назначении гр-ке Б. льготной пенсии в 2007 году Управление ПФУ провело встречную проверку, которая не установила недостоверности предоставленных истцом документов.

Винницкий апелляционный административный суд постановлением от 15 января 2015 года отменил решение суда первой инстанции и принял новое — об отказе в удовлетворении исковых требований.

В обоснование своего решения апелляционный суд отметил, что суд первой инстанции не учел доказательства, предоставленные Управлением ПФУ и ОДО «А», которые указывают на недостоверность предоставленных гр-кой Б.

документов для назначения льготной пенсии.

Высший административный суд Украины определением от 19 января 2016 года отменил решение суда апелляционной инстанции, а постановление Хмельницкого горрайонного суда Хмельницкой области от 9 октября 2014 года оставил в силе.

При этом кассационный суд исходил из того, что суд первой инстанции, не установив факта злоупотребления со стороны пенсионерки относительно предоставления ею документов для назначения льготной пенсии с заведомо недостоверными сведениями, признал оспариваемое решение Управления ПФУ неправомерным.

Суды установили, что в октябре 2007 года истице была назначена пенсия на льготных условиях с учетом справки, уточняющей характер работы, справки о заработке для исчисления пенсии и акта встречной проверки документов от 24 октября 2007 года.

7 августа 2013 года Управление ПФУ провело встречную проверку достоверности выдачи документов о заработной плате и стаже работы для назначения (перерасчета) пенсий, выданных ОДО «А», и установило отсутствие первичных документов, подтверждающих льготный стаж работы гр-ки Б.

Решением Управления ПФУ от 13 августа 2013 года № * выплата льготной пенсии истице прекращена с 1 августа 2013 года на основании части 1 статьи 49 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» от 9 июля 2003 года № 1058-IV — в связи с отсутствием первичных документов, подтверждающих льготный стаж работы, что было установлено в ходе повторной проверки ОДО «А».

Управление ПФУ обратилось в Верховный Суд Украины с заявлением о пересмотре определения Высшего административного суда Украины от 19 января 2016 года на основании, предусмотренном пунктом 1 части 1 статьи 237 Кодекса административного судопроизводства Украины.

В обоснование заявления прилагается копия определения Высшего административного суда Украины от 25 февраля 2016 года (№ К/800/9158/15), которое, по мнению заявителя, подтверждает неодинаковое применение судом кассационной инстанции одних и тех же норм материального права в подобных правоотношениях.

Этим решением суд кассационной инстанции при аналогичных обстоятельствах согласился с выводом апелляционного суда о правомерности решения ПФУ, учитывая установление обстоятельств относительно несоответствия указанных в трудовой книжке сведений о работе в спорный период первичным документам, имеющимся на предприятии.

Решая вопрос об устранении разногласий в применении судом кассационной инстанции положений Закона Украины «О пенсионном обеспечении» от 5 ноября 1991 года № 1788-ХІІ, действующего на время возникновения спорных отношений, и Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», коллегия судей Судебной палаты по административным делам Верховного Суда Украины исходит из следующего.

Правоотношения, возникающие в сфере пенсионного обеспечения граждан, регулируются Законами Украины «О пенсионном обеспечении» и «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании».

Как следует из статьи 13 Закона Украины «О пенсионном обеспечении», на льготных условиях имеют право на пенсию по возрасту независимо от места последней работы работники, занятые полный рабочий день на подземных работах, на работах с особо вредными и особо тяжелыми условиями труда, — по списку № 1 производств, работ, профессий, должностей и показателей, утвержденному Кабинетом Министров Украины, и по результатам аттестации рабочих мест, в частности, женщины — после достижения 45 лет и при стаже работы не менее 15 лет, из них не менее 7 лет 6 месяцев на указанных работах.

Вопросы назначения пенсий на льготных условиях в соответствии со списками № 1 и № 2 детализированы в Порядке применения списков № 1 и № 2 производств, работ, профессий, должностей и показателей при исчислении стажа работы, который дает право на пенсию по возрасту на льготных условиях, утвержденном приказом Министерства труда и социальной политики Украины от 18 ноября 2005 года № 383 (Порядок применения).

Пунктом 10 Порядка применения установлено, что для подтверждения стажа работы с вредными и тяжелыми условиями труда необходимо предоставить трудовую книжку с оформленными надлежащим образом записями о занимаемой должности и периоде выполняемой работы, выписку из приказа по предприятию о проведении аттестации на соответствующем рабочем месте и в случае отсутствия в трудовой книжке сведений, определяющих право на пенсию на льготных условиях, — уточняющую справку, предусмотренную пунктом 20 Порядка подтверждения имеющегося трудового стажа для назначения пенсий при отсутствии трудовой книжки или соответствующих записей в ней, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 12 августа 1993 года № 637 (Порядок подтверждения).

Согласно Порядку подтверждения, в справке должны быть указаны: ­периоды работы, которые засчитываются в специальный стаж; профессия или должность; характер выполняемой работы; раздел, подраздел, пункт, наименование списков или их номера, куда включается этот период работы; первичные документы за время выполнения работы, на основании которых выдана указанная справка.

В соответствии со статьей 101 Закона Украины «О пенсионном обеспечении» органы, назначающие пенсии, имеют право требовать соответствующие документы от предприятий, организаций и отдельных лиц, а также в необходимых случаях проверять обоснованность их выдачи.

Предприятия и организации несут материальную ответственность за вред, причиненный гражданам или государству вследствие несвоевременного оформления или предоставления пенсионных документов, а также за выдачу недостоверных документов, и возмещают его.

При этом, согласно пункту 1 части 1 статьи 49 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», выплата пенсии по решению территориальных органов Пенсионного фонда или по решению суда прекращается, если пенсия назначена на основании документов, содержащих недостоверные сведения.

Злоупотреблением со стороны пенсионерки в понимании части 1 статьи 103 Закона Украины «О пенсионном обеспечении» является, в частности, подача ею документов с заведомо неверными сведениями.

Анализ данных норм дает основания считать, что право лица на назначение льготной пенсии в соответствии со статьей 13 Закона Украины «О пенсионном обеспечении» должно быть подтверждено как пенсионером (личными документами), так и предприятием, на котором лицо работало с вредными и тяжелыми условиями труда. Ответственность за предоставление недостоверных пенсионных документов возложена и на предприятие (организацию), и на пенсионера.

Вместе с тем суды первой и кассационной инстанций оставили без внимания то, что пенсионные документы, предоставленные для оформления льготной пенсии, содержат недостоверные данные, а Управление ПФУ установило отсутствие первичных документов, подтверждающих льготный стаж работы гр-ки Б.

При таких обстоятельствах коллегия судей Судебной палаты по административным делам Верховного Суда Украины пришла к выводу о том, что принятое по делу решение суда кассационной инстанции следует отменить, а решение суда апелляционной инстанции оставить без изменений.

Руководствуясь пунктом 6 заключительных и переходных положений Закона Украины «О судоустройстве и статусе судей» от 2 июня 2016 года № 1402-VIII, статьями 241–243 Кодекса административного судопроизводства Украины, коллегия судей Судебной палаты по административным делам Верховного Суда Украины постановила:

— заявление управления Пенсионного фонда Украины в г. Хмельницком удовлетворить;

— определение Высшего административного суда Украины от 19 января 2016 года отменить;

— постановление Винницкого апелляционного административного суда от 15 января 2015 года оставить без изменений.

Постановление является окончательным и обжалованию не подлежит, кроме случая, установленного пунктом 3 части 1 статьи 237 Кодекса административного судопроизводства Украины.

(Постановление Верховного Суда Украины от 6 декабря 2016 года. Дело № 21-1660а16. Председательствующий — Прокопенко А.Б. Судьи — Волков А.Ф. Грыцив М.И., Кривенда О.В., Самсин И.Л.)

Источник: https://pravo.ua/articles/otvetstvennost-za-predostavlenie-nedostovernyh-pensionnyh-dokumentov-vozlozhena-i-na-predprijatie-organizaciju-i-na-pensionera/

Недостоверные сведения в ЕГРЮЛ. Как появляются и что с ними делать

Недостоверные документы

Не так давно мы писали о том, что налоговым органам предоставили дополнительные основания для чистки ЕГРЮЛ от брошенных компаний. Одним из них стало внесение записи о недостоверности сведений о месте нахождения или единоличном исполнительном органе.

Вносить подобные записи налоговая вправе с 1 января 2016 г., именно тогда в силу вступили изменения в ФЗ «О госрегистрации юридических лиц …».

Кажется, что законодатель создал эффективный инструмент, который, если и не сведёт на нет использование массовых адресов и номинальных руководителей юридических лиц, то затруднит определённо.

В первую очередь, эти меры направлены на исключение из реестра компаний-однодневок и, как следствие, снижение возможностей их использования в налоговой оптимизации. Однако и добросовестным организациям они могут создать сложности. Разбираем как появляются такие записи, в чём их опасность и что с этим делать.

1. Начнем с последствий

Во-первых, пока запись о недостоверности не будет удалена, провести регистрацию, касающуюся других данных, будет невозможно.

Во-вторых, если запись о недостоверности сведений фигурирует в реестре более шести месяцев, налоговым органом может быть принято решение об исключении такой компании из ЕГРЮЛ. Напомним, что в этом случае появляется возможность привлечь контролирующее лицо к субсидиарной ответственности в упрощённом порядке (то есть без банкротства).

В-третьих, запись о недостоверности несёт существенные репутационные риски. Навряд ли кто-то захочет работать с компанией, имеющей признаки однодневки.

2. Проверки

Записи о недостоверности появляются в рамках проведения ИФНС проверок информации о юридических лицах. Делятся они на два вида:

  1. проверка сведений при подаче документов на госрегистрацию;

  2. проверка сведений, которые уже содержаться в ЕГРЮЛ.

Первый вид проводится в течение срока, отведённого на госрегистрацию (создания компании, внесения изменений в сведения о ней). При этом его течение могут приостановить (продлить) на 1 месяц.

https://www.youtube.com/watch?v=ty6e_-y-ffk

Оснований для проведения такой проверки масса, в том числе, если:

а) поступили возражения заинтересованного лица, по поводу регистрации;

б) что-то не так с адресом (адрес более 5 юр. лиц, объект недвижимости разрушен и т.д.);

в) есть признаки того, что от компании «избавляются» через реорганизацию (присоединение и т.п.).

Перечисленное выше считается основанием для проведения проверки, формально. На практике же наличие указанных признаков почти всегда означает отказ в регистрации.

Если проверка пройдёт «неудачно», в лучшем случае в регистрации откажут, в худшем -руководителя еще и привлекут к административной ответственности в виде штрафа от 5 000 до 10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ). Если проверку не удастся пройти повторно, есть риск получить дисквалификацию. ч. 5 ст. 14.25 КоАП РФ

Второй вид проверок интересней, поскольку именно в результате их проведения в ЕГРЮЛ и появляются записи о недостоверности сведений. Законодатель предусмотрел всего два основания для проверки (зато какие!):

а) в инспекцию поступило заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ;

б) ИФНС имеет иную информацию о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ.

Напомним: 

  • состав правонарушения в данном случае заключается в предоставлении в налоговую документов, содержащих недостоверные сведения. Таким образом, если по результатам проверки будет вынесен отказ в регистрации, у налоговой есть все основания привлечь руководителя к ответственности. 

  • дисквалификация подразумевает под собой ограничение права лица занимать должности в исполнительном органе компании, входить в совет директоров, осуществлять иное управление юридическим лицом. Часто, такие последствия недопустимы для реального собственника/руководителя бизнеса. Ограничение могут установить на три года. 

Проверить наличие дисквалификации можно здесь – https://service.nalog.ru/disqualified.do и вот здесь – https://service.nalog.ru/disfind.do

Чтобы не попадать в эти списки – выбираем адрес для компании с осторожностью и избегаем использования явно номинальных лиц.

Другими словами, налоговая проводит проверки по своему усмотрению, найти основание при таких формулировках – не проблема.

3. Как выбирают кого проверять?

ФНС России 3 августа 2016 г. выпустила два письма № ГД-4-14/14127 и № ГД-4-14/14126, в которых поручила территориальным налоговым органам вести работу по выявлению юридических лиц, сведения о которых недостоверны. В письмах ФНС указала на признаки, свидетельствующие о недостоверности данных. Признаки различаются, в зависимости от даты регистрации юр лица:

до 1 августа 2016 г.

после 1 августа 2016 г.

Одинаковый руководитель

более чем у 50 юр лиц

более чем у 5 юр лиц

Одинаковая управляющая компания

более чем у 50 юр лиц

более чем у 20 юр лиц

Одинаковый участник

более чем у 50 юр лиц

более чем у 10 юр лиц

Одинаковый адрес

более чем у 50 юр лиц

более чем у 10 юр лиц

Дисквалифицированный руководитель

+

+

Руководитель числится мёртвым

+

+

Получить указанные сведения не составит особого труда. Первые четыре категории берём из ЕГРЮЛ. По дисквалифицированным есть отдельный реестр. Что касается смерти, то не зря же ведение единой системы ЗАГС с 1 января 2018 года передают ФНС.

4. Мероприятия проверки

В рамках проверки, ИФНС вправе проводить следующие мероприятия: 

  • изучать имеющиеся документы и сведения, получать объяснения от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проверки;

  • получать справки и сведения по вопросам, возникающим при проведении проверки;

  • проводить осмотр объектов недвижимости;

  • привлекать специалистов или экспертов.

Первое мероприятие не имеет какой-то специфики, заключается оно в изучении документов регистрационного дела компании, а также заявлений заинтересованных лиц. Повлиять на это проверяемый вряд ли сможет.

Второе мероприятие, по сути, представляет опрос. Для этих целей ИФНС может вызвать любое лицо, потенциально владеющее информацией. Рекомендуем не игнорировать подобные вызовы и по возможности являться (направлять адекватных представителей).

В рамках третьего мероприятия ИФНС по межведомственным канал связи запрашивает любую необходимую информацию (например из Росреестра или ЗАГСа). Так что, указывать «неживое» лицо или несуществующее здание не стоит. Кроме этого, информация может быть запрошена у нотариуса и других юридических лиц.

Осмотр объекта недвижимости, пожалуй, самое интересное мероприятие проверки. Дело в том, что для его проведения даже не требуется присутствие представителей проверяемого лица. Достаточно привлечь двух понятых или записывать осмотр на видео. Подписи понятых ставятся в протоколе осмотра, а если велась видеозапись, в акте осмотра делается соответствующая отметка.

Формы акта и протокола официально не утверждены, однако в письме ФНС, о котором мы говорили ранее, имеется рекомендуемая форма протокола осмотра объекта недвижимости, который заменяет собой и акт.

Эксперта или специалиста привлекают в тех случаях, когда инспектору, в рамках проверки, требуются познания в науке, технике и т.п. Привлечённый эксперт должен быть незаинтересован в исходе дела.

О привлечении такого лица делается специальная отметка в протоколе, фиксирующем результат мероприятия.

В действительности, о фактах привлечения специалистов в рассматриваемых видах проверок нам пока не известно.

5. Итоги проверки. Действия проверяемого

Если по окончанию проверочных мероприятий ИФНС придёт к выводу, что сведения в ЕГРЮЛ недостоверны, в адрес юридического лица, а также руководителю и участникам, будет направлено письмо с предложением внести достоверные сведения или представить документы, свидетельствующие, что налоговый орган ошибается. Срок для этого – 30 дней. В противном случае в ЕГРЮЛ как раз и будет внесена запись о недостоверности сведений.

Получив письмо по поводу недостоверности адреса, необходимо направить в налоговый орган доказательства, опровергающие вывод инспекции:

  • копии документов, подтверждающих право находиться по указанному в ЕГРЮЛ адресу, например, копии договора аренды, свидетельства о праве собственности и т.п.;

  • копии документов, подтверждающих получение почтовой корреспонденции. Это могут быть письма из ФСС и ПФР (их, как правило, направляют почтой), письма от контрагентов. Желательно, кроме самих вложений предоставить копии почтовых конвертов.

Если претензии касаются недостоверных данных о руководителе и/или участнике, необходимо понять, что послужило основанием для проведения проверки и какие мероприятия выполнил налоговый орган. Рекомендуем связаться с инспекцией и уточнить эту информацию. В зависимости от полученных данных предпринимаем конкретные меры.

В случае ошибки, например, полный тёзка собственника вдруг стал массовым руководителем или участником, или у ИФНС появилась информация что он умер, посетите инспекцию и дайте соответствующие пояснения.

Если руководителя компании дисквалифицировали без его ведома или он вдруг написал заявление о том, что директором не является, в первую очередь нужно разобраться с этими вопросами. Например, понять из-за чего произошла дисквалификация можно, заглянув в реестр https://service.nalog.ru/disqualified.do.

В нём указаны: статья КоАП, из-за которой произошла дисквалификация; наименование органа, составившего протокол; ФИО судьи, вынесшего постановление.

6. Внесли запись о недостоверности в ЕГРЮЛ. Как исключить?

Независимо от того, получилось ли в тридцатидневный срок направить ответ на уведомление ИФНС, в ЕГРЮЛ может появиться запись о недостоверности. Для того, чтобы её исключить, существует два способа: первый – внести достоверные данные, второй – обжаловать решение налоговой.

Для внесения достоверных данных, например, по поводу нового руководителя, принимаем решение о его назначении, готовим заявление по форме Р14001, заверяем его у нотариуса и направляем пакет документов в налоговую. Если недостоверным признали адрес, переезжаем на новое место. При наличии возможности оперативно заменить директора или найти адрес в пределах того же муниципального образования, процедура займёт 5 дней.

Обжалование – процесс более длительный. В общей сложности займёт примерно 3-4 месяца. Применим, когда вопрос является принципиальным. Обжаловать решение ИФНС нужно последовательно. Первоначально обращаемся в вышестоящий налоговый орган, если не помогло, идём в суд.

Порядок административного обжалования, требования к жалобе, сроки её подачи и рассмотрения, установлены в главе VIII.1 ФЗ «О гос регистрации юридических лиц …».

Жалоба может быть подана в течение трёх месяцев со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав. Тянуть не советуем, жалуйтесь как можно раньше.

Срок рассмотрения жалобы составляет 15 рабочих дней. Его могут продлить еще на 10 дней, для того, чтобы регистрирующий орган предоставил документы, необходимые для рассмотрения жалобы.

Если вышестоящий орган отказал в удовлетворении требований или не уложился в отведённый на рассмотрение жалобы срок, мы вправе обратиться в арбитражный суд в течение трёх месяцев.

Основания для обжалования условно можно поделить на две группы:

  • налоговым органом нарушен порядок проведения проверки;

  • сведения на самом деле достоверны.

В первом случае в вышестоящий налоговый орган или суд необходимо направить доказательства того, что проверка была проведена с нарушением. Например, видеозапись осмотра не производилась или уведомление с требованием представить достоверные данные не направили директору, участнику или в адрес самой компании.

Вместе с тем, процедурные ошибки совершались ИФНС в самом начале работы механизма, См. дело А27-27001/2016 сейчас подобное – редкость. См. дело А71-5563/2017; А17-3118/2017

Во втором случае проверяемый должен доказать факт достоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ. Как мы указывали выше, для подтверждения адреса необходимо предоставить документы, указывающие легитимность его использования (договор аренды, например) и получение почтовой корреспонденции.

В настоящее время судебная практика складывается таким образом, что при наличии указанных доказательств (в особенности писем от госорганов, полученных почтой), запись о недостоверности сведений исключают из ЕГРЮЛ. См. дело: А73-5679/2017, А17-3405/2017

Фактически, налоговый орган сделал покупку юридических адресов или номиналов бесполезным действием. Борьба с однодневками идёт полным ходом. Количество компаний, в отношении которых внесена запись о недостоверности, постоянно растёт.

Однако инспекторы на местах в своём рвении не щадят и добросовестных предпринимателей, указывая подобные сведения в отношении вполне рабочих организаций, например, только на том основании, что на контрольно-пропускном пункте сотрудник компании-арендодателя устно не подтвердил нахождение в одном из множества офисов организации-арендатора.

Рекомендуем провести ревизию данных о своей, а также о «родственных» компаниях, чтобы в самый неподходящий момент не оказалось, что в отношении одной из них внесены сведения о недостоверности, что наложит «табу» на регистрацию любых изменений и в отношении нормальных, действующих юридических лиц, имеющих того же учредителя или директора. Тем более, что для этого имеются все необходимые инструменты:

Источник: https://www.taxcoach.ru/taxbook/Nedostovernye_svedeniya_v_EGRYUL._Kak_poyavlyayutsya_i_chto_s_nimi_delat

Вопросы по закону
Добавить комментарий